一、建立全面预算管理组织机构

全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理领导小组、预算责任执行主体三个层次。

（一）预算管理委员会：

预算管理决策机构，是组织领导集团全面预算管理的最高权力组织。是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各项预算事项。集团全面预算管理委员会受集团董事会直接领导，具体名单由董事会研究决定，一般由集团董事长、总经理、各副总经理、财务总监及专家组成。具体职责包括：

审定集团预算管理规定、编制方法及程序；

审议、平衡预算方案，确定预算目标；

负责审核集团年度预算报告及中长期规划与预算； 

将经过审议的预算提交集团董事会审批，通过后下达正式预算；

制定并组织落实全面预算管理的制度、办法及具体措施，研究制定实现预算管理目标的重要措施，并安排落实；

审议批准预算调整方案

协调解决预算编制和执行中的问题，在预算编制和执行过程中，对部门之间、子公司之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调； 

定期检查和分析预算执行情况，听取财务部及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现；  

审定决算报告，提出奖罚意见。

（二）预算管理领导小组

设立“预算管理领导小组”为集团预算管理职能机构，由集团财务总监领导，由总部财务管理部部长及各部门负责人组成，负责集团及各公司全面预算的编制、指导、审查、平衡和内部协调工作。

一般预算管理领导小组下设预算管理办公室，设在集团财务管理部，代行预算管理领导小组的部分职能及具体执行工作。

预算管理领导小组的具体职责包括：

拟定预算管理制度、办法和政策，报预算管理委员会审议；  

传达预算的编制方针、程序、方法，指导各部门、子公司预算的编制和执行；

分解下达各项预算指标； 会同有关部门制定下级预算基础表格；

根据预算编制方针，初步审查、协调和平衡集团总部各部门、各子公司编制的预算草案，汇总后编制集团的预算草案，一并报预算管理委员会审查；  

参加预算会议，介绍预算的编制情况，对有关问题提出质询，接受其他单位（各部门和子公司）质询，明确预算修改方向，跟踪预算的修改，重新汇总；

在预算执行过程中，监督、控制各部门、子公司的预算执行情况；

每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，对预算执行结果进行评价，交预算管理委员会审议；

遇有特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议； 

协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。 

（三）预算责任执行主体

预算责任执行主体是预算管理执行机构，包括集团总部、各事业部、子公司、生产单位和业务部门，按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。

具体职责包括：

建立本单位预算管理的保障制度及措施；

建立本单位预算管理组织机构体系并明确其职责和管理流程，组织本单位全面预算工作；

负责本单位预算的编制和上报工作；

严格执行经批准的预算，监督检查本单位预算执行情况；

根据内外部环境变化及集团公司预算管理制度，提出预算调整申请；

组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作；

配合预算管理部门做好集团总预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等工作。

全面预算管理涉及面广、业务交叉点多，各有关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、密切配合。各级预算单位通过逐级授权，分解、下达预算指标，明确各级预算编制和管理责任人，形成各级预算编制和管理的组织体系。

二、制定严格的全面预算管理制度及相关文件