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协调配合原则，是指在各项经营管理活动中，各部门 或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项 业务程序和办理手续需要紧密衔接，从而避免扯皮和脱节 现象，

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减少矛盾和内耗，以保证经营管理活动的连续性和 有效性。协调配合原则，是对相互牵制原则的补充。贯彻 这一原则，要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，而必须做到既相互牵制又相互协调。

程序定位原则，是指企业单位应该根据各岗位业务性 质和人员要求，相应地赋予作业任务和职责权限，规定操 作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，以使职、 责、权、利相结合。岗位工作程式化，要求做到事事有人  管，人人有专职，办事有标准，工作有检查，以此定奖罚，以增加每个人的事业心和责任感，提高工作质量和效率。

成本效益原则

贯彻成本效益原则，即要求企业力争以最小的控制成 本取得最大的控制效果。因此，在实行财务控制花费的成 本和由此而产生的经济效益之间要保持适当的平衡，也就 是说，因实行财务控制所花费的代价不能超过由此而获得

可能发生错弊因而需要控制的业务环节，通常称为控 制环节或控制点。控制点按其发挥作用的程度而论，可以 分为关键控制点和一般控制点。那些在业务处理过程中发 挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点， 即为关键控制点；相比之下，那些只能发挥局部作用，影  响特定范围的控制点，则为一般控制点。如材料采购业务  中的“验收”控制点，对于保证材料采购业务的完整性、 实物安全性等都起着重要的保障作用，因此是材料采购控  制系统中的关键控制点；相比之下，“审批“、“签约”、 “登记”、“记账”等控制点，即是一般控制点。关键控制点  和一般控制点在一定条件下是可以相互转化的。某个控制  点在此项业务活动中是关键控制点，在另外一项活动中则可能是一股控制点，反之亦然。

确定控制措施

(2)控制流程。

1)授予权限。企业管理部门或业务部门规定或指派业 务人员办理有关现金结算的经济业务，对于大宗或特殊现

金收支业务，主管部门负责人应作专门批示。

2)制取凭证。发生现金收支业务，必须填制或取得原

始凭证，作为收付现金的书面证明。

3)签审凭证。业务经办人员在现金收支原始凭证上签

字，必要时填清业务内容、用途。部门负责人审核签章。

4)审核凭证。会计部门收到有关现金收支业务原始凭 证后，由会计主管人员或指定的分管会计负责进行审核。 对于不符合规定的凭证，可拒不受理或责成经办人员补办手续。

5)编制凭证。分管会计根据审核合规的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签章后通知办理现金收支事项。

6)收付现金。出纳人员复核收付记账凭证及原始凭 证，按凭证所开列金额收付现金，并在凭证上加盖“收

讫”、“付讫”戳记。