流行于西方的贷款五级分类法,只要第一还款来源出现了问题,而需要第二还款来源归还贷款时,该贷款就将被定为次级类贷款,即属于不良贷款的范畴。第一还款来源的重要性受到了充分的强调,而贷款担保只是一种象征性、警示性和保护性的额外保障。处理贷款担保是一种不得已而为之的做法,这一事实本身即意味着贷款决策和正常贷款管理的失败。

贷款风险评价是全方位、多层次的,包括借款原因分析、财务分析、非财务性风险分析,如行业风险、政策风险、管理风险分析以及担保分析等。着眼于第一还款来源,揭示企业还款能力的借款人财务分析是贷款风险评估的核心。要坚决纠正以往只重贷款担保,忽略借款人财务分析的做法。