读书与读报表的收益大于浏览论坛，而本人在浏览论坛上浪费了大量时间。为鞭策自己，打算以后开一个系列，凑够100篇，专门从报表角度对上市公司进行点滴解读， 不求能成系统，但求每篇都有收获。本人无实际工作经验，纯凭财务知识加常识进行分析，大家各取所需，如有误导，概不负责。如有方家光临，请不吝指教。

   一、存贷比到底是指什么？

   存贷比严格说来是贷存比，是贷款余额除以存款余额。贷款是指“发放贷款及垫款”科目，存款是指“吸收存款科目”，该比例不能超过75%。

   同业存放是指同为金融业的其他机构在本行的存款，这一部分不能计入存款余额。为的是防止银行变相绕过存贷比的监管。比如，假定同业存放可以算作存款，工行吸收了100万公众存款，建行也吸收了100万公众存款，按道理，两家银行各自只能发放贷款75万。如果变通一下，工行把吸收来的100万公众存款同业存放到建行，建行又把吸收来的100万存款同业存放到工行，则两家银行可放贷数量分别达到150万，这就绕过了监管。

   另外，同业可以是银行，也可以是保险公司、证券公司，如果是保险公司或证券公司的存款，则原则上也能算作是存款，因为保险公司或证券公司本身不能发改贷款，不存在绕过监管的情况，交通银行就是这种情况，把同业存放中的保险公司存放款项算作存款，才使得存贷比不超标，但保险公司的存款利率要求较高，基本市场化，这一块的利息负担就比较重。

    二、同业存放与拆入资金有何差异

    两者同指融入他行资金，但同业存放一般是用于清算目的，拆入一般是经营目的。同业存放需先开立存款户，而拆入则不需要。同业存放无存款时间限制，而拆借不超过一年。以清算为例，看一下同业存放的作用：比如某农信社网点很少，为结算方便，将一笔款项存放到兴业银行。农信社给客户办理了一张承兑汇票，经过一番流转，该票据流通到A手中，A附近没有该农信社的网点，A只在兴业银行开户，则A可以将汇票交付兴业银行，兴业银行将农信社在本行的存款调低，将A在本行的存款调高，结算完成。