答网友问之48——烟台万华

有网友问：

    我在看烟台万华（600309）2010年年报时，发现其固定资产的折旧部分依次按照如下科目排列：

    “期初账面余额”“本期新增”“本期计提”“本期减少”“期末账面余额”

    我的问题如下：

    1.“期初账面余额”“本期计提”“期末账面余额”这三个科目很好理解，但另外两个---“本期新增”和“本期减少”是什么意思的？

    2.这五个科目的相互关系是怎样的？（我看万华的报表里好像是把前四个科目相加得出了最后一个科目---“期末账面余额”）

    这对您来说也许是小儿科、不屑一顾的问题，但我看了很久还是看不明白。以前“本期新增”这个科目好像没出现过，这是我第一次看到。（也许是我看的年报太少）

我的回答：

期初账面余额+本期新增+本期计提-本期减少=期末账面余额

如果企业当期增加固定资产，而这些固定资产并非全新，已经计提了部分折旧，则报表上将这部分折旧作为“本期新增”。

如果企业部分固定资产减少（转让或报废），已计提的折旧作为“本期减少”。

烟台万华2010年合并范围增加，应该是增加了一些已提过折旧的固定资产。