在编制完销售收入的预算、销售成本预算以及资本支出预算以后，接下来就要编制现金预算。现金预算，包括现金流入和现金流出，通过编制现金预算可以预测现金流，并且时时刻刻地提醒我们要关注业务发展。

在编制现金预算时，编制的逻辑起点实际上是从利润表预算里来获得数字。通过收入和成本进而估计收入和成本发生的时间，之后就可以对实际的现金收入和成本支出做出预测。在这过程当中要清醒地看到，就像商业活动会产生波动一样，现金的需求也会产生波动，而现金的流入流出和获利之间并不具有相一致的变动关系。对于一个创业的企业而言，经常会发生财务短缺的这样一个问题。所以在做出现金预测的时候，就必须对整个商业活动的时间安排进行现实的和前后一致的估计。

在编制现金流的预测时提醒大家，别忘了问自己这样几个问题。比如增值税对现金流的影响，整个现金收入的时间安排是否合理，尤其是未来下一个年度设计开发的一些新的产品、服务、商业模式所产生的新的社会联系。还有借款利率是否和现在的金融市场现状相符合。另外整个资本支出的投资计划中投资的金额和时间是否明确。还有在面对诡谲多变的一个国际环境的情况下，国际贸易、代工，这些出口收入是否会发生变化？还有比如企业的账期政策以及客户拖延的付款会在多大程度上面影响到现金流。

总之需要给预算编制人员和老板的头上装一个紧箍咒，这个紧箍咒就是现金流的实际情况经常会比计划的更糟糕。所以基于此要牢牢的记住：利润是虚无的，而现金才是实实在在。