编制预算20：现金流预算模板

今天节目的内容是如何来编制现金预算。通常而言现金预算是建立在利润表的基础上，一般在管理时间中都会应用一些标准的现金流量预算模板来简化整个工作。

下面把这一现金流量模板进行描述。在这个模板的excel表的最左边是利润表，它会根据利润表的每一个项目依次展开，每一个项目的收入、成本支出、人工费的支出、租金、水电费、保险费、营销费等等最后得到利润。这是一个以年度为基础得到的利润表预算。

接下来要仔细去分析每一个利润表项目中，实际现金流所可能发生的时间。比如采购一般来而言，企业会和供应商之间有多长的账期，对应到销售收入又和客户之间有多长一个账期。通过分析收入和成本支出的具体发行时间，就可以把这一收入和支出具体到从1月到12月的每一个月里，从而可以算出每一个月的销售收入所产生的现金流入是多少，成本支出产生的现金流出有多少。之后把全月的现金流入减掉现金流出就可以在表格的最下一行得到现金流究竟是盈余还是短缺。

在这个过程当中特别要去关注一下现金流如果出现了短缺，可以用什么样的方法来弥补缺口？是可以通过以前年度的产生的现金流的盈余来弥补这个现金的缺口，还是可以通过向银行贷款来弥补这个现金流缺口。基于此就可以把利润表预算和现金流预算做在一张excel表里，可以清楚地展现出现金流入和现金流出发生的每一个时间点。

但最后要提醒听众注意：在做现金流的预测时和在做利润表预测时都会存在同样的问题，就是在预测经常过于乐观，而这个过于乐观往往就会给实际经营带来困难，另外对于这一收入和成本支出所发生的时间存在大量假设。所以需强调的是要重点关注对现金收支的时间安排是否应该进行改进。但最后也要提醒自己，不是每一个供应商、每个客户都会按照预先所商定的账期来支付或者是提取他们的现金。