一、确立财务信息系统建设指导思想

财务信息系统建设必须结合业务流程的优化，这样才能使财务信息系统与业务流程做到无缝衔接，达到效用最大化。

二、明确财务信息系统建设目标

（一）总体目标：以预算为核心，以预算执行为基础，以资金集中统一管理为原则，建立集团整体预算管理和财务监控信息系统，强化总部对下属企业的财务监管。财务信息系统将成为集团整体信息系统的重要组成部分，起到规范流程、实施监控、提高效率、决策支持的作用，为集团财务管理工作的长久发展打下坚实的基础。

（二）具体目标：

1、会计核算规范化：会计核算按确定的准则或依据、程序、格式、要求等进行：统一核算科目体系和流程；

2、将预算管理方面的规章制度和流程维护到系统中的各个环节上，依靠系统实施管理、规范预算工作流程。把预算编制、执行及分析等信息维护到系统中，通过预算信息平台实现预算全程监控，全面、及时、准确的掌握集团及各下属企业的预算情况，完成预算数据的采集、分析、汇总和整理以及预算执行情况监控的全过程。利用网络技术，实现预算信息的自动处理和信息共享；

3、实时监控下属企业资金，实现资金集中管理。通过对银行账户及资金计划的监控，全过程监督和管理总部及下属企业的资金支出，杜绝不合理支出；实时监控下属企业的资金余额，有计划的调配富余资金，提高资金利用效率；

4、通过财务数据与业务数据的共享，实现财务管理与采购、销售、生产等业务的集成，强化财务对业务的监管；

5、加强总部对各板块业务的实时监控能力并有效辅助公司决策；

6、提供对投资业务决策的支持；

7、保证各项数据的安全、准确。

三、设置财务信息系统建设原则

集团财务信息系统的建设应立足于以下原则来设计

安全性：财务数据为集团的核心数据，需要系统系统具有高安全性，保护数据不被非法用户篡改、假冒或破坏。在数据的采集、存储、传递、交换和使用过程中都要设置安全机制，确保数据的正确性和可信度。确保网络安全，防止数据泄漏，保护用户的合法权益；

高可靠性和高可用性：计算机系统的可靠性和可用性，直接影响到财务部门的正常运行。鉴于财务部门处理数据量较大，系统的稳定性要求相对较高，需要系统具有较高的可靠性和可用性，能保证系统长时间稳定有效；

标准化和开放性：由于财务系统需要与其他业务系统进行数据交换，要求财务信息系统必需具有良好的开放性，提供标准通用的数据交换服务；

先进性：采用行业内先进和成熟的技术，使新建立财务信息系统能够高性能运转，最大限度地适应今后发展的需要。当业务量变化时具备良好的可伸缩性，避免瓶颈的出现；具备一定的前瞻性，选用先进的技术及设施，使所设计的系统拥有较长的寿命；

可扩充性：为了适应日新月异发展的计算机及网络技术，系统设计必须具有易扩充性，为今后的扩充与升级留有足够的余地；

易用性：在设计中，需要考虑的实用和易操作，功能恰好满足用户的实际需求，易于用户掌握和学习使用，易于管理和维护。

四、明晰财务信息系统功能要求

（一）会计核算系统应实现的功能

集团财务核算系统旨在构建统一的会计核算平台，主体企业在统一的会计核算体系 、同一数据库下进行账务处理，其上一级母公司可快速查询其报表 凭证信息，实时生成母公司的汇总报表。

（二）预算管理系统应实现的功能

支持预算从编制到执行监控再到事后分析及业绩考评的全过程管理，支持从上到下、 从下到上、多回合协商多种编制模式和编制过程。

（三）资金管理系统应实现的功能

通过信息系统对集团的资金进行全面掌控，实现资金集中管理。对下属企业资金进行全面监控，便于集团对所属企业的资金进行统一调度，实现内部网上结算与财务凭证制作的同步。资金管理以账户管理为核心，以业务单据为流程，能与财务系统完美集成。系统具有专业的票据管理系统，完善的结算管理功能，方便与外部商业银行的接口，实现外部网上银行。

（四）财务分析（决策支持）系统应实现的功能

信息系统建立商业及管理驾驶仓分析体系，根据集团关心的重点问题，指导集团建立相应的分析指标，从财务和业务系统的基础数据库中抽取需要的数据，提供灵活的多维分析功能 。集团可以为企业的各级管理者搭建商业智能分析平台并展示在企业门户上或管理者自己网页上，通过人性化的图表界面，让每一个管理者直观感受到自己所关心的实时动态刷新数据 、信息。

五、根据系统功能要求，完善集团财务信息系统应建立的模块

六、制定实施计划，分布实施

案例：神华集团金财网络工程系统建设

神华集团面对机遇与挑战，积极探索，努力创新，将信息技术与管理融合，构筑财务集中管理模式，不仅大大提高了企业集团内部的管理效率，而且把财务管理职能拓展到企业外部前端供应链和后端客户关系的管理，提高了财务管理人员的工作质量和公司财务管理的规模效益，强化了财务监管，从而增强了企业集团的核心竞争力。 

方案介绍： 

应用步骤一：构建分级集中管理模式 

神华集团将其金财网络工程系统建设列为集团信息化建设总体规划中的重要项目。其中金财一期工程覆盖了集团煤炭、电力、铁路、港口、房地产、贸易、服务等多个行业，逐步形成了分级集中管理的集团管理模式。

根据集团跨地区、跨行业的特点，集团采用三级管理、两级集中的管理模式：集团总部对集团二级单位采用定期集中管理模式，集团二级单位对三级单位采用实时集中管理模式，由集团总部管控预算和资金，进行绩效评价。

神华集团财务管理及会计核算采用三级处理方式：二三级单位分级核算，自下而上逐级汇总财务数据，集团公司自上而下逐级布置各项财务指标、预算指标，管理和监督财务业务。

应用步骤二：制定统一制度

鉴于神华集团跨地区、跨行业的大型企业集团的特点，集团信息化和集团内部制度统一是相互依赖、相互支持、紧密联系的。

面对应该如何协调动作、统一指令的问题，集团确定以工业会计制度为基础进行会计核算。同时，对于出现的许多矛盾和问题，集团积极地逐步进行创建、磨合。提出在统一制度工作中要注意：统一共性，保留个性，坚持前瞻性和可操作性。集团还积极寻求借助政府审计、内部审计和中介机构的力量，解决了大量的问题。

在统一了口径的基础上，打造适宜集中管理的统一核算平台：如实现固定资产总分类及明细核算，按月自动提取折旧，进行固定资产变动管理，并与总账集成；实现应收账款和应付账款业务管理，进行核销处理、账龄分析，同时应收应付单据和结算单据的信息传递到总账系统，与总账集成；整合采购管理、库存管理、销售管理业务，并与总账集成，等等。

神华集团为了配合财务集中管理的顺利实施，制定了集团财务制度的4个核心办法：全面预算管理办法、资金管理办法、资本收益管理办法、财务总监委派制度。以此为核心，重新调整确定集团统一的财务制度的内容。

应用步骤三：构筑集团数据采集平台

数据采集平台是为实现神华集团下属的各个二级公司、三级公司或经营单位正在使用或即将进行升级的各类系统之间的无缝连接而进行的分析和规划设计。

1、煤炭生产公司财务与业务系统整合应用

系统的整体应用还规划了财务系统与业务系统的衔接，充分考虑将与生产相关的各种实量消耗数据同财务数据相结合，成为企业进行经营业务分析的数据基础。 

2、煤炭运输公司财务与业务系统整合应用 

根据铁路公司业务和财务核算的特点，系统应用的架构如下，该架构体现财务业务一体化的特点，力求实现财务数据与铁路运输业务（其销售收入来源）数据、物资消耗（其成本重要组成部分）等业务数据之间无缝联接，成为企业进行经营状况分析的数据基础。

3、煤炭运销公司财务与业务系统整合应用

煤炭运销公司是神华集团公司煤炭产品在国内外经销的专业公司，在系统应用时，应更多地考虑财务系统与销售业务数据的衔接问题，同时通过对业务系统处理流程进行规范化、标准化，将销售业务系统与财务核算与管理系统集成，统一在同一数据处理平台之上，出具符合经营管理者所需的报表。因此，在运销公司的应用方案中，我们进行了财务业务一体化规划。

应用步骤四：建立绩效考核体系 

神华集团通过多年的实践和创新，在全集团各个层级都建立了评价指标，根据管理的要求进行科学分类，形成具有神华特色的系列指标体系：

在基础指标体系的基础上，根据集团业务特点和财务管理要求，建立基础报表体系，包括共性报表、行业报表共47张。

这些报表是在传统的财务报表基础上，经过多年实践总结，设计并试行，经过逐步完善，逐步扩大在集团内部的使用范围最终确定下来的，是符合神华集团实际情况，适应集团生产经营管理需要的神华特色报表。例如，神华集团下属每一个子公司都有一张经营情况表，它比传统的损益表更为丰富、更细化，表中不仅体现金额，还体现量的概念，几乎子公司经营的所有情况均可在经营情况表上得到反映，这是同行业的其他企业所没有的。 

神华集团所有基础报表的数据根据集团报表体系和经营活动分析流程，通过三级数据平台自动采集，层层汇总、分类、存贮。并且所有数据以指标形式存入数据库，不再以文件形式存储，不受报表格式的束缚，这样，为实现丰富、自由的查询、展示、调用、分析方式提供了可能。

应用步骤五：建立多视角分析模型，关注市场变化 

神华集团利用基础报表体系的基础数据和OLAP工具，建立了集团多视角分析模型，从结构、趋势等角度进行计划、同期、实际的年季月分析。 

特别是运输成本分析、销售价格分析等这些富有神华特色的业务分析模型，为集团公司经营、决策各层级提供了所需的信息支持，给集团带来了巨大的价值。下面从几个方面进行深入阐述： 

应用步骤六：优化集团价值链 

神华集团的四大核心主业板块为煤炭、电力、煤制油、金融。其中，煤炭是基础，电力、煤制油、金融是平台，为煤炭板块服务，共同构成集团的核心竞争力。集团的煤炭板块不止于煤炭生产的概念，而是拥有集团自己的铁路、港口，自己的船队（小型，用于补缺），拥有庞大的国内外销售网络，形成了煤炭基本价值主链。同时，集团积极发展以煤炭资源为基础的价值纵向延伸模式：如煤炭—电业—市场、煤炭—液化(煤变油)—化工—市场等。这样，在集团下属神东公司煤炭产量每年以千万吨级增加的情况下，保证了煤炭生产多少，就能运出多少，就能销售或者使用多少，同样，煤炭需求有多少，就能生产多少，也能运出多少。实现了国内独一的能源行业新模式：煤电路港一体化，产运销一条龙。 

面对如此庞大的集团价值链，神华集团通过建立信息集中平台，进行价值分析以消除不增值的作业，从而优化价值链条，最终实现整个价值链的增值。 

集团价值链条的每个环节都有其管控的关键点，通过信息化建设把握住这些关键点，就能够从技术层面和管理层面来全面掌控集团企业的运作：神东煤炭开采采用高度信息化的集控模式，管控室、调控中心可以操纵采煤机生产，指挥煤炭运出的全部自动运作；公司庞大的资产由EAM资产管理系统实现高效管理，同时将财务系统与资产管理系统对接，实现了公司固定资产内部调拨网上审批，财务系统与EAM系统自动核对资产账；集团北京总部神华大厦的总调度室直接掌握集团的煤炭生产、铁路运输、港口运营等各业务进行的实时情况，每一批煤、每一车皮、每一条船、每一港口吨位的具体情况均可实时查询、监控。

这样，通过建立信息集中平台，集团能够精确地知道什么地方存在更大利润空间，如何开发新产品新业务，如何选择客户群及通过什么方式与之建立密切联系。通过进行企业系统的整合与分解，实现管理的精细化，优化集团价值链，最终实现集团价值增值。 

应用效益

“依托用友ERP-NC系统构筑的集中财务平台，神华金财工程不但实现了集团财务监控，更为集团业绩的考核和分析决策提供了基础。” 

小结

1、集团财务信息管理的逻辑思路是以明确使用者需求为起点——信用范围及内容——搭建信息渠道——信息分类提供者：

（1）使用者需求：不同使用者对财务信息的需求不一样，内部各管理层级对财务信息的需求也不相同；

（2）信息范围及内容：战略决策信息、经营管理信息和风险控制信息；

（3）信息渠道：财务信息的采集、分析与集成系统，财务信息传递方式；

（4）信息分类提供者：各部门均应承担起职责对应的初始财务信息收集提供。

2、集团财务管理报告体系的内容包括：财务信息报告、例外事项报告、业务报告、经济分析报告等。

3、财务管理报告的组织保障

（1）不同业务类型财务信息报告的时间如何安排？

（2）子公司等成员企业的哪些部门应提供上述各种必要财务信息，具体由谁最终出具，并对信息含量与质量承担责任？

（3）在程序上是逐级筛选、汇总上报或直接报送总部？

（4）上报信息的使用对象是谁，由哪一部门的专人接受？

（5）重大信息处理意见由谁出具，并上报更高层次的管理部门或管理人员？

（6）管理总部或层级汇总单位对上报的财务信息应建立怎样的筛选、反馈制度？

（7）为了确保财务信息的质量，在制度上应当建立怎样的信息跟踪制度与牵制机制？

4、财务管理报告的体系保障：第一层次：业务流程；第二层次：财务流程；第三层次：信息系统；第四层次：决策支持系统。

5、集团财务分析报告的设计要领：

（1）熟知公司战略，致力于战略执行力；

（2）涵盖关键成功因素和关键业绩指标；

（3）区分组织层级和责任中心；

（4）并用财务指标和非财务指标；

（5）以企业预算为标杆；

（6）规范指标定义、取数口径与呈报方式；

（7）借助于公司信息系统，实现信息资源和报告口径的“分离”与“整合”。

6、六大步骤实现集团财务信息化系统建设：

（1）确立财务信息系统建设指导思想；

（2）明确财务信息系统建设目标；

（3）设置财务信息系统建设原则；

（4）明晰财务信息系统功能要求；

（5）根据系统功能要求，完善集团财务信息系统应建立的模块；

（6）制定实施计划，分布实施。