最近在做财务预算审核，有朋友问到和提到了影院财务预算的做法，简单聊聊这个话题，分两部分，单体影院和影院集团。文章主要聊及一些指标问题，指标分财务指标和非财务指标，根据其重要性还分为关键指标和非关键指标，根据其可控能力又分为可控指标和非可控指标。

1.单体影院

    单体影院整体比较简单，只需要关注其经营能力即可，关注其损益表。

1.1 财务指标：

    影院损益表里关注票房收入，卖品收入，其他收入，主营业务毛利率，总费用率，人事费用率，EBITDA，损益表里是财务指标。个人觉得关键指标是EBITDA和人事费用率，房租水电物业是选址时谈定的，不在影院可控指标内，影院改造又不在损益表里，也是非影院可控的。EBITDA是个很好的指标，抛去DA，EBIT就很反映单体影院的经营能力。

1.2 非财务指标

    影院的非财务指标也很多，各种率，上座率，会员消费占比，团购，团体票，散客，第三方票务，现金消费占比等。很多时候还有会员数量，观影人次，平均票价，场次，存货周转率，还有各种转化率等等。这里就不再一一赘述。这些指标里，什么指标是关键指标，是影响经营的，是影响目标达成的？什么指标是影院可控的？什么指标是影院店长管理思路和市场思路的体现？什么指标是老板所关注的指标？

    如果老板只有你一家店，赚钱能力是第一位的，结构是扯淡的，最终的EBIT是最现实的。盈利了，结构不好看也问题不大；不盈利，累死累活玩结构，第二年店长就滚蛋了，这是现实。

    如果老板有很多家店，赚钱能力也是第一位的，当然还会有第二三位能力的考量。实在是没法要求你赚钱了，未来的赢利性才会进入考核范围。

    什么指标能反映影院的管理和经营能力呢？举个朋友的例子，比如说分解出人次这个指标，有些占比，团购占比，第三方票务占比，会员占比，团体票占比和散客占比。体现影院能力和态度的是会员占比上升，团体票占比上升，散客占比下降，团购占比下降，第三方票务下降。原因是，赚钱的上升，不赚钱的下降；影院可控的上升，影院不可控的下降；内部的上升，外部的下降。当然上升和下降还要建立在不影响收入的前提下，这里的结构只是一个态度问题。

    说完单体影院，想起来以前老总的一句话：“单店收入不增长，对老板来说就是犯罪。”市场是激烈的，竞争是激烈的，任务总是在增长，店长有风险，增长是基础。

    单体影院怎样做预算？表现出影院经营的态度，经营的思路，保增长。增长是第一位的，在增长的前提下，结构才会有价值。别抱怨杀鸡取卵，当下价值是店长的生存基础。