财务经理模拟小结（all公司：田*）

1、概述最终经营状况：（表述主要财务指标、取得的财务业绩、存在的主要问题）（1）利润总额：（2）净利润：（3）资金利用率：（4）总成本水平：（5）营业外收益。

2、经营效益指标定量分析：（根据经营分析数据及图表，分析各期和全年材料价格差异水平；期初和期末人力成本、生产成本、营销成本、税收成本、其他成本占总成本比例比较分析；各期科研费用总投入占销售收入比例的分析：资金平衡和利用率分析）

从上面的表格以及分析报告的数据可以看出：

本企业周期1-4期累计亏损了390多万元。具体来看，周期1-2连续两期略微盈利；周期3-4连续亏损，而且亏损额逐期放大。这显示本企业的整体经营状况堪忧，一直处在下降通道中。

资金利用率方面，我们企业也没有很好地利用外部信贷资金为本企业的运营服务，周期1-4的资金利用率是逐期下降的，事实上，4期内我们没有新增任何贷款。

单件产品总成本水平方面，总体呈现上升趋势。这也是不合理的一个表现。

3、取得成功的经营经验和经营活动失败的教训：（可以从有限资金运用；资金平衡；财务计划对生产、销售的支持和影响；投资决策运用等方面分析）

总的来说，本企业的经营情况不够理想，在最终的企业绩效排名中排在倒数第二名，应该说经营是失败的，财务报告的数据再清楚不过的说明了这一点。

财务部门的失误主要是：

货币资金运用不成功。不仅没有新增贷款来支持公司的运营发展，甚至连现有货币资金也不能够充分利用，周期1-3的货币资金余额全部超过了资产总额的10%，只有周期4处于合理水平。

营销费用投入不合理。本企业总体的营销费用投入在全部6个企业中是最多的。前两期还只是居中偏高的水平，后面两期则是远远超过其他企业高居首位。但此时营销部门的定价却是低价策略，在产品生产量跟不上的条件下，高额的营销费用投入相当于打了水漂，只能取得表面上好看的市场占有率数据，却不能带来实实在在的利润收获，实际上是造成了亏损。

4、模拟决策的感受：（通过模拟实践，对企业财务决策、财务管理过程的认识和改进财务活动的设想等方面；取得了哪些新的认识和提高）

通过这次的模拟实践，我对企业财务有了更深的认识，不是之前所想象的那么简单，公司的费用关系着生产，销售多方面的规划。利润是企业经营业绩和成效的重要指标。本公司在财务方面有许多地方需要改进，公司的货币资金要有合理的生产安排和销售策略的规划，及时提供数据分析结果给销售部门以及生产部门，利于销售管理与生产管理的分配。还有产品质量水平的提高，可以大大提高销售。销售量上升了就可以提高销售收入，更能提高公司的销售利润。公司最主要的目标就是利润最大化，实现利润最大化是企业应尽的责任，这次模拟决策本公司的利润总额排名第5名，需要大大提高销售能力，产品质量检测水平。这次模拟实践中不足的地方就是第一周期中亏损过多，不过对于我来说受益匪浅，对我以后的工作发展有着极大的帮助。

成绩                                         指导教师