财务经理模拟小结（汤尼盖公司：张*）

1、概述最终经营状况：（表述主要财务指标、取得的财务业绩、存在的主要问题）（1）利润总额：（2）净利润：（3）资金利用率：（4）总成本水平：（5）营业外收益。

2、经营效益指标定量分析：（根据经营分析数据及图表，分析各期和全年材料价格差异水平；期初和期末人力成本、生产成本、营销成本、税收成本、其他成本占总成本比例比较分析；各期科研费用总投入占销售收入比例的分析：资金平衡和利用率分析）

从上表及分析报告可以看到：

1）本企业的科研费用投入占销售收入的比重，周期1-4分别是3.25%、0.60%、4.09%、4.25%，除了周期2，全都在3%的显著性水平之上，总体投入强度算是比较大的。但周期2的投入太少，是一个失误。

2）本企业的利润总额，周期1-4的分别是151190元、2952267元、1959909元和6774375元，是一个非常好的利润逐期递增的过程，这说明公司的整体运营还是比较顺利的。具体看的话，周期1是略微盈利，周期2有一个十分迅猛的增长，周期3出现一定回落，但仍然有190多万元，周期4更是一马当先，取得创纪录的677万多元的利润额。年终净利润达到887万多元，在6个企业中排名第一。

3）单件产品总成本水平，本企业大致是一个逐步下降的过程。从周期1的341元的水平下降到周期3的低于300元的水平，周期4则略有回升重新在300元上方。单位产品总成本水平的持续下降构成了公司取得较高盈利的一个重要保证。

3、取得成功的经营经验和经营活动失败的教训：（可以从有限资金运用；资金平衡；财务计划对生产、销售的支持和影响；投资决策运用等方面分析）

已经提到了，公司的整体经营状况是非常不错的，在市场6个企业的激烈竞争中居于领先水平，形势非常不错。这一成绩的取得也是本组成员共同努力的结果。能够取得这样的成就，本身也说明我们的各个决策总体上是不错的，但同时我们也要看到我们的不足。

首先，本企业在人员奖励费用上，总体呈现投入不足的局面。周期1-2尚处在市场居中的水平，但周期3-4连续两期，虽然我们也加大了这方面的投入，但和市场中的竞争对手企业相比，我们的投入是相对不足的。这其中最大的直接影响就是造成我们的产品质量一直不高，只能算是市场中游偏下的水平。

其次，在研究费用上，本企业的投入也不够合理。最大的问题出现在周期2，我们的两项研究费用总共才投入24万元，分别只有12万元的投入，真的是少得可怜，比周期0的92万元相比，下降得着实厉害。这也是制约我们产品质量提升的一个突出问题。周期3-4我们吸取了教训，研究费用出现猛增，紧张局面有所缓解。但这本身就意味着资金投入的波动和随意性，对于企业经营管理来说，是应该尽量避免的。

4、模拟决策的感受：（通过模拟实践，对企业财务决策、财务管理过程的认识和改进财务活动的设想等方面；取得了哪些新的认识和提高）

通过这次的模拟实践，我对企业财务有了更深的认识，不是之前所想象的简单，公司的费用关系着生产,销售多方面的规划.利润观念该公司明确地认识到,企业作为市场经济条件下自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的经营主体，最主要的目标就是利润最大化，实现利润最大化是企业应尽的责任，利润最大化观念与经济时代的生产加工量最大化观念是截然不同的。这次模拟实践中有不足的地方就是第一周期中有亏损。不过对于我来说受益匪浅,对我以后的工作发展有着极大的帮助。

成绩                                        指导教师