财务经理模拟小结（大都大公司：龙*）

1、概述最终经营状况：（表述主要财务指标、取得的财务业绩、存在的主要问题）

（1）利润总额：（2）净利润：（3）资金利用率：（4）总成本水平：（5）营业外收益。

2、经营效益指标定量分析：（根据经营分析数据及图表，分析各期和全年材料价格差异水平；期初和期末人力成本、生产成本、营销成本、税收成本、其他成本占总成本比例比较分析；各期科研费用总投入占销售收入比例的分析：资金平衡和利用率分析）

从以上表格及分析报告的数据可以看到：

1）本企业是严重亏损的，周期1-4累计亏损额达到了610多万元，经营绩效十分糟糕。从具体分期来看，周期1还是略有盈利的，但从周期2开始连续3期出现亏损，而且亏损额逐期放大，显示出明显的业绩下滑趋势。

2）从资金利润率来说，本企业周期1-4是从40%下降到35%左右，实际上4期内我们没有新增贷款，这些贷款余额都是历史遗留，这说明我们没有很好地利用外部宽松的信贷环境为企业的运营提供资金支持。

3）本企业的2项研究费用占销售收入的比重周期1-4分别是3.40%、4.00%、4.82%和4.96%，全部在3%以上。表面上看应该是达到了显著效果水平，而且逐期有所增加。但其实这是因为，我们的销售收入在逐期下降，而科研费用投入始终在124万元的低水平。因此，尽管数字表面上还不错，但其实科研费用的投入很难说对公司产品质量的提升和销售业绩的表现提供了有利支持。

3、取得成功的经营经验和经营活动失败的教训：（可以从有限资金运用；资金平衡；财务计划对生产、销售的支持和影响；投资决策运用等方面分析）

不足之处：

各项人员奖励费用尚也缺乏针对性。缺乏明确的目标思路，具有一定的盲目性，具体说就是没有增长，导致生产人员、销售人员和科研人员、管理人员的工作积极性受到严重挫伤，并进而影响到产品的生产质量和市场销售情况。这其中最大的问题就是在于生产人员的奖励费用问题，导致我们的生产产品质量十分低下，最后面临被市场淘汰的困境，这是牵涉全局性的问题，遗憾的是我们没有做好，忽视了。

货币资金运用没有做好。首先我们没有积极寻求新增外部信贷为企业运营提供财务支持，如前所述，我们在4期内没有新增一分钱的贷款，而此期间内的外部信贷环境是十分宽松的，有利于我们融资，但我们没有朝这方面去努力。其次，我们甚至没有利用好现有的货币资金。看各期的财务报表发现，我们周期1-3全部是货币资金余额超过资产总额的10%的水平，而最后一期又产生了500多万元的短期贷款，企业流动资金枯竭。这也是一个很大的问题。

4、模拟决策的感受：（通过模拟实践，对企业财务决策、财务管理过程的认识和改进财务活动的设想等方面；取得了哪些新的认识和提高）

通过本次企业模拟经营的演练，使我对企业的经营管理有了初步的认识和了解。特别是在财务方面，我了解了各项财务指标在企业经营中的体现，是如何对经营结果产生作用的。更了解了如何将财务报告与实际的经营活动联系起来。也知道了在模拟经营演练中，各企业由于经营决策的不同，所产生的经营结果也是各不相同的，尤其是对成本的控制，对财务的分配和管理，对一个企业来说是相当重要的。财务部门也可以说是企业的核心，需要认真谨慎负责任地对待。这次的模拟实践，会成为我以后工作上很好的学习指导，更是非常有意义的。

成绩                                         指导教师