财务经理模拟小结（胜利公司：余*）

1、概述最终经营状况：（表述主要财务指标、取得的财务业绩、存在的主要问题）（1）利润总额：（2）净利润：（3）资金利用率：（4）总成本水平：（5）营业外收益。

2、经营效益指标定量分析：（根据经营分析数据及图表，分析各期和全年材料价格差异水平；期初和期末人力成本、生产成本、营销成本、税收成本、其他成本占总成本比例比较分析；各期科研费用总投入占销售收入比例的分析：资金平衡和利用率分析）

从上面的表格及分析报告的数据可以看到：

1 从上面的表格可以看出，2-4期本公司的研发费用投入占销售收入的比例均高于3%，达到显著效果水平。研发投入的持续增加为公司的营销和生产管理策略的实施创造了条件。

2 本公司的资金利用率呈现下滑态势，从40%下降到35%左右。这说明我们没有很好的利用外部的信贷资金来支持公司营销部门和生产部门的运作。事实上我们的贷款余额都是前任手上遗留下来的，我们这4期没有新增贷款。

3本公司1-4期的利润额分别为1007580、2568566、-1004747、-1155563，呈现出明显的前高后低的下滑趋势。

3、取得成功的经营经验和经营活动失败的教训：（可以从有限资金运用；资金平衡；财务计划对生产、销售的支持和影响；投资决策运用等方面分析）

主要失误：

首先，本企业在费用投入方面的问题还是很严重的。突出的表现就是在人员奖励费用特别生产人员奖励费用上的投入的重大失误。我们没有什么变动，没有随着业绩的增长和产能的扩大追加奖励费用投入，跟其他企业比，我们的生产人员奖励费用投入强度是十分低下的，带来的是十分低下的产品质量这一恶果，直接造成企业经营失败，连续两期出现巨额亏损。而且这一失误使得我们在研究费用上的重金投入相当于打了水漂，没有达到预期效果。当初如果这两项投入能平衡一下的话，局面将大有改观。

其次我们的资金运用也存在很大的问题。我们没有很好地利用外部宽松的信贷环境来为企业的运营提供充足的资金支持。甚至，我们手头的货币资金持有过多，每期都超过了资产总额的10%这一警戒线，周期2甚至一度达到了1188万多元的闲散资金。情况非常糟糕。

4、模拟决策的感受：（通过模拟实践，对企业财务决策、财务管理过程的认识和改进财务活动的设想等方面；取得了哪些新的认识和提高）

这次参加工商管理模拟经营活动，让我感触很多。模拟经营活动表面上看是一种游戏，但它确实能够大致地反映现实中企业的经营活动。在学习了两年多的理论课程后，这样的模拟活动让我们有机会把在平时学习中掌握的理论知识付诸于实际运用，是理论结合实际的一种有效方法。

在模拟活动中，我扮演的是财务经理的角色。我体会到了作为公司的财务经理，必须要有全局视野，通过做好资金预算、筹措、分配、运用等工作，积极与公司其它部门比如生产和销售部门的经营策略协调一致，为公司的整体经营活动提供有力的财务支持。

成绩                                       指导教师