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马靖昊说会计
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马靖昊,曾供职于财政部会计司十年,从事会计制度、会计准则的制定工作,现为用友-畅捷通股份有限公司首席会计专家,中央财经大学研究生客座导师,“思维导题学习法”创始人,“玩的就是考试”丛书作者,被人称为“应试智力游戏魔法师”
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  另外,我还开设了“马靖昊说会计”微信,欢迎关注,微信号为:majinghao920,谐音为“马靖昊就爱你”!荣获中国上市公司舆情中心和人民网舆情监测室主办的“首届最具影响力财经微信公众号(非媒体类)评选”第四名。
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《玩的就是会计--重拳出击财务顽疾》  

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杂谈

《财务与会计》编者的话:

先生,不仅是一种称谓,更是一种精神,一种情怀。《大学》一书中“格物致知诚意正心、修身齐家治国平天下”可视作对先生精神与情怀的较好诠释。古往今来,一批又一批先生们为国传承与担当、为后学示范风骨和气度、为晚进输送养分及能量。可以说,今日中国之辉煌,时代之进步,民族精神之接力及薪火相传,有赖先生。先生精神穿越时空,从来都不乏年轻的“接棒者”,每一代年轻人都在汲取其精髓,赋予其新的时代内涵。诚然,先生精神不仅是先生们自己的,也是时代的。

在这收获的季节,“会计先生风采”专栏继续为大家推介八位砥砺奋进于财会行业的先生,以朴实的文字讲述其人生故事。肖波,学习中注重厚积薄发,工作中致力业财融合、人才培养、实践创新,曾经的被动执行者在“倒空自己才能不断进步”的人生信条下转身为具有独立思考能力、能系统运用管理架构管控企业集团运营的管理者。王大伟,二十余年坚守中国航天事业的财务领域,“创业、创新、创智” 是他会计之路的点滴凝结。时间在改变,岗位在改变,不变的是一名财会人扎根会计事业的初心。王朝旭,怀“空杯心态”,注重微观层

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杂谈

《财务与会计》编者的话:

先生,不仅是一种称谓,更是一种精神,一种情怀。《大学》一书中“格物致知诚意正心、修身齐家治国平天下”可视作对先生精神与情怀的较好诠释。古往今来,一批又一批先生们为国传承与担当、为后学示范风骨和气度、为晚进输送养分及能量。可以说,今日中国之辉煌,时代之进步,民族精神之接力及薪火相传,有赖先生。先生精神穿越时空,从来都不乏年轻的“接棒者”,每一代年轻人都在汲取其精髓,赋予其新的时代内涵。诚然,先生精神不仅是先生们自己的,也是时代的。

在这收获的季节,“会计先生风采”专栏继续为大家推介八位砥砺奋进于财会行业的先生,以朴实的文字讲述其人生故事。肖波,学习中注重厚积薄发,工作中致力业财融合、人才培养、实践创新,曾经的被动执行者在“倒空自己才能不断进步”的人生信条下转身为具有独立思考能力、能系统运用管理架构管控企业集团运营的管理者。王大伟,二十余年坚守中国航天事业的财务领域,“创业、创新、创智” 是他会计之路的点滴凝结。时间在改变,岗位在改变,不变的是一名财会人扎根会计事业的初心。王朝旭,怀“空杯心态”,注重微观层

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杂谈

国家税务总局

关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告

2017年第30号

现将跨境应税行为免税备案等增值税问题公告如下:

一、纳税人发生跨境应税行为,按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)的规定办理免税备案手续后发生的相同跨境应税行为,不再办理备案手续。纳税人应当完整保存相关免税证明材料备查。纳税人在税务机关后续管理中不能提供上述材料的,不得享受相关免税政策,对已享受的减免税款应予补缴,并依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。

二、纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务

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杂谈

​按照税法规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。在实际操作中,税务机关提醒纳税人关注以下常见问题。

1.研发费用加计扣除政策调整后,对享受该项优惠政策的行业有限定吗?

答:《财政部、国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第四条规定,不适用税前加计扣除政策的行业有:

1.烟草制造业。

2.住宿和餐饮业。

3.批发和零售业。

4.房地产业。

5.租赁和商务服务业。

6.娱乐业。

7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。

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杂谈

按照税法规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。在实际操作中,税务机关提醒纳税人关注以下常见问题。

1.研发费用加计扣除政策调整后,对享受该项优惠政策的行业有限定吗?

答:《财政部、国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第四条规定,不适用税前加计扣除政策的行业有:

1.烟草制造业。

2.住宿和餐饮业。

3.批发和零售业。

4.房地产业。

5.租赁和商务服务业。

6.娱乐业。

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杂谈

取得会计从业资格证后,超过两年没参加继续教育将直接注销会计证,相当于作作废。不超过两年没参加继续教育,可以报名参加初级会计职称考试,超过二年就没有资格报考了,只有重新考取会计从业资格证,才能报考。

回答完这个问题后,我想说说自己对会计证和继续教育的一些看法。记得,在去年9月份,我在接受《财会信报》记者采访时表示,在国务院提出简政放权的大背景下,关于这会计证制度,在修订《会计法》时需要经过详细的论证和评估。

通常来说,一个单位在聘请会计人员的时候,肯定会核查应聘者的职业生涯以及其在学校里所接受的专业教育。如果单单以一个会计证来决定这个应聘者能否从事会计工作,这样的做法是弊大于利。因为会计证制度的存在导致了很多没有做过会计,甚至是没有受过会计教育的人,通过几个月的培训也能拿到会计从业证书,对会计行业和会计证书的管理都会造成混乱。

甚至在很多地方,由于对会计证书的管理不严格,只要花钱就可以拿到会计证的舞弊现象非常普遍。种种乱象都导致了会计证作为一个职业证书,越来越无法发挥出它应有的作用,非常不利于会计行业的健康发展。

取消会计

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杂谈

在解除劳动关系时,职工对于所取得经济补偿金是否要计征个人所得税非常关心,但是,很多公司却经常搞不清计算方法,导致无法向被解雇者进行解释说明,显得非常尴尬,被解雇者搞不清楚,也陷入被动。对于单位与职工解除劳动合同给予的一次性经济补偿金的个税应如何计算呢?现在给你详细解读,绝对有用,不要错过!

一、相关法律规定

职工因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分应按相关规定计算征收个人所得税。

解除劳动合同的一次性经济补偿金(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)在计算税款时,可以扣除以下两项:

(1)当地(县区)上年职工年平均工资(统计局公布的为准)3倍的数额。

 

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杂谈

自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营改增试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。 

配套政策中,下列40个项目免征增值税,值得大家关注。 
(一)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。 
(二)养老机构提供的养老服务。 
(三)残疾人福利机构提供的育养服务。 
(四)婚姻介绍服务。 
(五)殡葬服务。 
(六)残疾人员本人为社会提供的服务。 
(七)医疗机构提供的医疗服务。 
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杂谈

向客户开具了增值税专用发票,一不小心把客户公司名称打错了一个字,对方拒收此张发票,是否需要开具红字增值税专用发票呢?

如果属于本月开具的增值税专用发票,对方拒收,并且符合增值税专用发票作废条件,可以直接作废该发票,不需要开具红字发票。如果不符合作废条件,则应该在该发票认证期限内填开并上传《信息表》,开具红字增值税专用发票。

一、增值税专用发票作废条件:国税发[2006]156号 国家税务总局关于修订
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杂谈

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条的规定:“企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。”《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定:“根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。”因此,纳税人取得跨年度发票,可追溯在成本费用发生年度税前扣除。

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