【问题】

企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证时，转让限售股如何计算缴纳企业所得税？

【解答】

根据《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的通知》（国家税务总局公告2011年第39号）第二条规定：

因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时按以下规定处理：（一）企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税。上述限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。依照本条规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。（二）依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。

资料来源：

企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证时，转让限售股如何计算缴纳企业所得税？

http://liaoning.chinatax.gov.cn/art/2024/7/5/art_99_130179.html

【相关阅读】

国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告

国家税务总局公告2011年第39号

https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5194239/content.html

关键词：

国家税务总局公告2011   总局公告2011年第39号   限售股有关所得税问题   农业银行沈阳分行周桐  农业银行辽宁省分行