一、银行提供的担保业务

1. 担保的概念

担保是银行接受交易中某一方申请人的申请，允诺当其不履约时由银行承担对另一方全部义务的行为。在和国的长期交往中，担保业务是以开具保函的形式进行的，有投票保函、履约保函、付款保函、赔偿保函、租赁保函等。

银行为担保业务开具的保函种类很多，基本内容包括：（1）三个当事人，即被担保人（投标人、供货人、承包人等）、受益人（招标人、买主、雇主等）和担保人（如银行）。（2）担保金额和期限，这是计收担保费的重要依据。（3）责任条款及索赔办法。责任条款中约定了三方当事人所承担的责任，索赔办法中规定受益人向担保人提出索赔要求的方式、期限、渠道和应提供的单据和证明等。（4）其他内容，包括保函号码、受益人地址、交易内容等。

银行提供的担保业务包括对偿还贷款的担保、跟单信用证担保、票据承兑担保、有追过权的债权转让。担保业务不占用银行的资金，但担保保函一经开出即形成开出保函银行的或有负债，当申请人（被担保人）不能及时地完成其应尽义务时，银行就必须代其完成（通常为付款）。

银行在提供担保时除了将要承担的违约风险外，还有汇率风险、国家风险等，是一种风险较大的表外业务，各国金融监管当局都对它作了严格的限制，《巴塞尔协议》也将银行担保业务的信用转换系数定为100%。

2. 担保业务的种类

银行担保业务种类主要有备用信用证和商业信用证。

（1）备用信用证是担保业务的一个主要类别，它通常是为债务人的融资活动提供担保，与商业票据的发行相联系。当某个信用等级较低的企业试图通过商业票据的发行筹集资金时，常会面临着极为不利的发行条件，在这种情况下，它可以向某一银行申请备用信用证作担保，一旦这家企业无力偿还本息，则由发证银行承担债务的偿还责任。可以看出，银行开出备用信用证是出借银行信用等级的行为，这一作法使发行人的信用等级从较低的水平提高到较高的水平。银行开出备用信用证后面临市场风险与信用风险，但一般情况下银行全部备用信用证损失还是较之贷款损失小得多。

在备用信用证业务中，有下列几个要点：第一，申请人资格要求。一般而言，备用信用证的申请人必须是银行的老客户，在本行设有账户，符合银行对客户信用等级的要求。申请时必须提交详细的财务资料、银行要求的抵押品及开证所需的费用。第二，开证限制。备用信用证额度限制与银行根据客户资信确定的信贷额度相同，如客户申请的备用信用证额度大于其信贷限额，则超出的部分本行应出售给其他银行；同时，备用信用证的时限不得超过5年。第三，开证程序。首先是信用评估，其次是核验抵押品，再次是收取必要的费用。一般情况下，抵押品市值不应低于信用证额度的30%，信用证开出后，银行要永久保存其副本。银行开出备用信用证要收取开证费，为信用证额度的1%。

（2）商业信用证是国际结算中的一种重要方式，是指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商的在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。信用证结算业务实际上就是进出口双方签订合同以后，进口商主动请求进口地银行为自己的付款责任作出的保证。

商业信用证是在国际贸易中产生的，进出口商之间可能由于缺乏了解而互不信任，进口商不愿意先将货款付给出口商，担心出口商不按约发货；出口商不愿意先发货或将单据交给进口商，担心进口商不付款或少付款。在这种情况下，银行就可以出面在进出口商之间充当一个中间人或保证人的角色，一边收款，一边交单，并代客融通资金，信用证结算方式由此产生。如今信用证结算已成为当今国际贸易中使用最广泛、最重要的结算方式。

商业信用证的好处是：对进口商来说，便于提高其资信度，使对方按约发货得到了保障，而且可以通过信用证条款来控制出口商的交货日期、单据的种类和份数等。另外，可以通过信用证中的检验条款来保证货物上般前的数量和质量。由于申请开证时，进口商量只需要交纳一部分货款作为押抵即可，实际上银行为进口商提供了一笔短期融通资金。对出口商来说，出口收款有了较大的保障，银行作为第一付款人，使付款违约的可能性大为降低。另外，七证行开出商业信用证需要有贸易和外汇管理当局的批准，所以利用商业信用证结算，就可避免进口国家进口或限制外汇转移产生的风险。对开证行来说，还可以得到开证手续费收入。同时进口商所交纳的押金，在减少垫款风险的同时，也可以为银行提供一定的流动资金来源。

对于商业信用证人们通常把糨看作一种结算工具，而实际上，从银行的角度来看，商业信用证业务是一种重要的表外业务。在这项业务中，银行以自身的信誉为进出口商之间的交货、付款作担保，一般来说不占用其自有资金，是银行获取收益的又一条重要途径。

商业信用证的种类很多，主要的划分方法是：按是否跟单，可分为跟单信用证和光票信用证；按是否撤销，可分为可撤销信用证和不可撤销信用证；按议付方式，可分为公开议付、限制议付和不得议付信用证。

3. 备用信用证和商业信用证的比较

两者相同之处在于信用证是一项独立的文件。进口商请求银行开证时按合同内容填写申请书，开证行也是根据合同内容开证的。但信用证一经开立，就完全如因不被买卖合同，成为一人独立的信用文件，开证行只需对信用主负责，只要出口商提供的单证符合信用证的规定，开证行就有付款的责任，而不管实际中的交易情况如何，即信用证业务是以单证而不是货物作为付款依据的。

两者不同之处在于备用信用证不需要银行进行实际的融资，银行只是第二付款人，只有当申请人无力偿还、不能如期履约时，才需要银行资金的介入，由银行付款；而在商业信用证业务中，开证行担负第一付款人责任，是第一付款人，出口商可以直接向银行要求凭单付款，无需先找进口商，开证行对出口商的付款责任是独立的责任。

资料来源：

马亚.商业银行经营管理学.大连：东北财经大学出版社，2017（6）：131-136

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