为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现就实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策有关事项公告如下：

　　一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

　　二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

　　三、本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

　　特此公告。

　　财政部   税务总局

2021年4月2日

资料来源：

财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告

财政部税务总局公告2021年第12号

http://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202104/t20210409_3683758.htm

【相关阅读】

财税[2019]13号  财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zj0g.html

文件原文摘录：

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：

一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

五、《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。

2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税[2018]55号文件规定的税收政策。

2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税[2018]55号文件规定的税收政策。

六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税[2017]76号）、《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2018]77号）同时废止。

七、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。

【2021年出台的税收优惠政策文件及相关文件链接】

财政部税务总局公告2021年第6号

财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zxdg.html

财政部税务总局公告2021年第6号相关的税收优惠政策文件汇总

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zxei.html

财政部税务总局公告2021年第7号

财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zxdh.html

财政部税务总局公告2021年第7号相关的税收优惠政策文件包括以下5份文件：

财政部税务总局公告2020年第8号

财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zk2u.html

财政部税务总局公告2020年第9号

财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zk2w.html

财政部税务总局公告2020年第10号

财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zk2x.html

财政部税务总局公告2020年第13号

财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zkqu.html

财政部税务总局公告2020年第25号

财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zo6z.html  

财政部税务总局公告2021年第11号

财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zxk3.html

国家税务总局公告2021年第5号

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zxk5.html

财关税[2021]16号 财政部 工业和信息化部 海关总署 民航局关于2021-2030年支持民用航空维修用航空器材进口税收政策管理办法的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zxo4.html

财政部税务总局公告2021年第10号

财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zxnu.html

财关税[2021]15号  财政部海关总署关于2021-2030年支持民用航空维修用航空器材进口税收政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zxnt.html

财关税[2021]13号   财政部海关总署税务总局关于2021-2030年抗艾滋病病毒药物进口税收政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zxns.html

财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告

财政部税务总局公告2021年第13号

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zxnr.html

财关税[2021]5号  财政部国家发展改革委工业和信息化部海关总署税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zxi4.html

财关税[2021]4号 财政部海关总署税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zxi3.html

财政部公告2021年第8号

财政部关于取消港口建设费和调整民航发展基金有关政策的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zxf5.html

财政部税务总局公告2021年第4号

财政部税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zxek.html

财关税[2021]7号 财政部海关总署税务总局关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知

http://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c270102zwr5.html