撰文 汪蔚青 编辑 俞燕 设计

一段时间以来，一则关于“收入一万税六千”的帖子甚嚣尘上。发帖人这样给大家算一笔账：“我们可以粗略地算一下，月收入一万，要交14%的个税，12%的公积金，8%的养老保险，4%的医疗失业险，加起来大约一共3800元，还剩下6200元。如果你拿出6200元全部消费，需要为消费的商品支付17%的增值税，28%的各种杂税（企业所得税、消费税、燃油税等），这样算下来，你的6200元通过消费，实际上只能买到实际价值3400元左右的商品，剩下的6600元基本上就全部贡献给税收了。”

经过这么一番计算，发帖人得出这样一个结论：我们的收入为什么没涨，GDP为什么没有大涨，而财政收入却能持续稳定地大涨？因为“一万的收入要缴六千的税！”

这篇帖子在网上激起千层浪，一时间被疯转，很多圈外的朋友见到我便问：“收入一万，真的要负担六千元的税吗？”

如果从专业角度来讲，帖子里所用的计算方法有很多漏洞：假设你一个月的工资是10000元，以上海市的缴存比例为例，则你个人需要承担7%的公积金、8%的养老金、2%的医疗保险金和1%的失业保险金，也就是说，五险一金要扣掉工资的1800元。剩下的8200元，按照2011年9月1日前2000元的费用扣除标准和九级超额累进税率来计算，缴税基数为6200元，应缴纳个人所得税为895元，税后收入为7305元。如果按照修订后的个人所得税3500元的费用扣除标准和七级超额累进税率计算，缴税基数为4700元，则要缴纳个人所得税385元，税后收入为7815元。

帖子所用的计算方法没有扣除个人所得税的免征额，还把应该在个人所得税前扣除的五险一金与个人所得税进行平行计算，导致错误的计算结果。

我国目前共有19个税种，税收收入中70%是流转税，作为间接税的流转税，隐藏在各类商品和服务的价格中，因此我们只能计算最后一道流转税。

假设如帖子所说，剩下的7305元全部用于购买增值税税率为17%的商品，但如果把消费税也算进去，就让人为难了，因为目前我国消费税有14个税目，除了烟酒和化妆品等高档消费品之外，日常的生活日用品一般不缴纳消费税。即便购买了需要缴纳消费税的商品，由于消费税的税率从5%~56%不等，最终的税收负担也不同。帖子中把燃油税也加进去，就有点无厘头了。如果你不开车、不加油，不需要缴纳燃油税。

增值税和消费税是间接税，由企业通过价格转嫁给消费者，最终由消费者来承担。企业所得税是直接税，企业无法通过价格转嫁给消费者，因此，企业所得税无论如何不会算到消费者头上。

如果你是一个认真的人，想搞清楚你到底需要缴纳多少税，不妨记录一下一个月的家庭流水账。到了月底，你可以汇总看一下收支情况：税前工资为一万元，扣除五险一金和个人所得税后的实发工资是7305元。去超市购买食品、日用品花费780元，买饮料等零食425元，早餐午餐支出1100元，请朋友吃饭320元，还房贷4500元，买图书报纸180元。

如果是这样的一份开销清单，你需要承担多少税？

780元的食品和日用品以及425元的饮料零食等开支，一般需缴纳17%的增值税，即需要缴纳 175.09元的增值税和22.76元的附加税（税率13%）。4500元的房贷中，本金是3950元，利息是550元，本金按照房地产公司缴纳5%的营业税标准来计算，你需要承担197.5元的营业税和25.68元的附加税（税率13%）。550元的利息，银行需缴纳5%的营业税，则你需要承担了27.5元的营业税和3.58元的附加税（税率13%）。

你在外吃早午餐以及请朋友吃饭的餐厅属于餐饮行业，一般要缴纳5%的营业税，则你需承担71元的营业税和9.23元的附加税。买书180元，图书销售要缴纳13%的增值税，则你需承担20.71元的增值税和2.69元的附加税。

汇总下来，你这个月一共承担了个人所得税895元、增值税195.80元、营业税296元、附加税63.92元，总税负为1450.72元，税负率为14.51%。若要加上非税负担的1800元五险一金，那么你的负担共计3250.72元，占月收入的32.51%。

从以上计算过程可以看出，你除了纳税负担，还有非税负担。对于个人来说，工资是收入的第一次分配，纳税是第二次分配，这样看下来，即便月收入一万元，个人的负担的确不算轻，但绝非帖子所说的“月收入一万缴税六千”那么夸张。

我们既要明明白白消费，也要明明白白缴税。

抽文：

你除了纳税负担，还有非税负担。对于个人来说，工资是收入的第一次分配，纳税是第二次分配。

（汪蔚青：上海交通大学教授、国家税务总局中国国际税收研究会理事）