加载中…蔡桂如：深圳税务局的发布的这份指引，就是错的
(2021-04-27 10:49:09)
丁潇老师
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蔡桂如：
深圳税务局的发布的这份指引，可能是错的
https://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzI0NjgwNDIzMQ==&mid=2247497916&idx=1&sn=4131ca1b53e6007eb7113928
X银行2019年贷款损失准备金余额为200万元，2019年末贷款资产余额为12000万元。在2019年度企业所得税年度纳税申报时，根据税法规定，X银行符合计算准备金的贷款资产余额为10000万元，申报扣除贷款损失准备金100万元。2020年X银行发生以下贷款损失业务：
（1）3月核销对A公司的贷款200万元（计税基础为200万元），该损失符合税法规定，可以税前扣除。
（2）5月收回以前年度确认的B公司的部分贷款损失100万元，符合税法扣除条件，并在以前年度申报扣除。
（3）2020年末提取贷款损失准备金的贷款资产余额为20000万元，提取贷款损失准备金200万元，年末准备金余额为300万元。根据税法规定可提取贷款损失准备金的资产余额为18000万元。
X银行在申报2020年度企业所得税时，三张表的申报情况如下：
蔡桂如：
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