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一、非货币性资产投资入股各税处理
1、非货币性资产投资入股的企业所得税处理
2、非货币性资产投资入股的个人所得税处理
3、技术成果投资入股的所得税处理
4、非货币性资产投资入股的增值税处理
5、以土地、房屋权属投资入股的契税处理
6、以房地产作价入股投资的土地增值税处理
7、非货币性资产投资入股的印花税处理
二、

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财政部 税务总局公告2019年第71号

  为贯彻落实《中华人民共和国车辆购置税法》,现就车辆购置税有关具体政策公告如下:

  一、地铁、轻轨等城市轨道交通车辆,装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车,以及起重机(吊车)、叉车、电动摩托车,不属于应税车辆。

  二、纳税人购买自用应税车辆实际支付给销售者的全部价款,依据纳税人购买应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款。

  三、纳税人进口自用应税车辆,是指纳税人直接从境外进口或者委托代理进口自用的应税车辆,不包括在境内购买的进口车辆。

  四、纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照同类应税车辆(即车辆配置序列号相同的车辆)的销售价格确定,不包括增值税税款;没有同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定。组成计税价格计算公式如下:

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

  属于应征消费税的应税车辆
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财政部 税务总局公告2019年第68号 

  为支持集成电路设计和软件产业发展,现就有关企业所得税政策公告如下:

  一、依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

  二、本公告第一条所称“符合条件”,是指符合《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)和《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)规定的条件。

  特此公告。  

财政部 税务总局

2019年5月17日
 
 财税〔2016〕49号   

  三、财税〔2012〕27号文件所称
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来源:桂林市税务局网站


日期:2019-05-06 17:56 

 问题1:此次出台的扶贫捐赠所得税政策背景及意义是什么?

  答:党的十九大报告提出坚决打赢脱贫攻坚战,要求动员全党全国全社会力量,坚持精准扶贫,精准脱贫,确保到2020年我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫,贫困县全部摘帽,解决区域性整体贫困,做到脱真贫、真脱贫。在脱贫攻坚中,一些企业、社会组织积极承担社会责任,通过开展产业扶贫、公益扶贫等方式参与脱贫攻坚。企业对贫困地区进行大额捐赠,按照以往企业所得税政策规定,其捐赠支出在当年未完全扣除的可能需要结转三年扣除,有的甚至超过三年仍得不到全额扣除。为落实中央精准扶贫精神,切实减轻参与脱贫攻坚企业的税收负担,调动社会力量积极参与脱贫攻坚事业,财政部、税务总局和国务院扶贫办研究出台了扶贫捐赠企业所得税政策,对企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予税前据实扣除,为打赢脱贫攻坚战提供税收政策支持。

  问题2:企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠,如何进行税
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我公司是租赁和商务服务业小规模纳税人,已选择自行开具增值税专用发票,请问我公司销售不动产应如何开具增值税专用发票?2019年05月21日     【字体:大 中 小】 打印本页 .  按照《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)第一条和《关于<国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告>的解读》第二条,纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,或者向税务机关申请代开。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开。你公司已选择自行开具增值税专用发票,就不能再向税务机关申请代开增值税专用发票。




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国家税务总局

关于进一步做好纳税人增值税发票领用等工作的通知

税总函〔2019〕64号



国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:

  

  为了贯彻落实党中央、国务院关于支持民营经济发展的决策部署,深化税务系统“放管服”改革,优化税收营商环境,进一步做好纳税人增值税发票(以下简称“发票”)领用等工作,现就有关事项通知如下:

  

  一、合理满足纳税人发票使用需求

  

  各级税务机关不得简单按照纳税人所有制性质、所处行业、所在区域等因素,对纳税人领用发票进行不合理限制。要根据纳税人税收风险程度、纳税信用级别和实际经营情况,合理确定发票领用数量和最高开票限额,及时做好发票发放工作,保障纳税人正常生产经营。纳税人因实际经营情况发生变化提出增加发票领用数量和最
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问,尊敬的常州市税务局主管领导:
根据《关于开展市区新建商品房预售资金第三方托管工作的通知》(常房发[2016]61号)要求和《关于确认预售资金第三方托管机构的通知》(常房发[2016]77号),确认由常州正泰房产居间服务有限公司具体实施常州市商品房预售资金第三方托管工作。预售资金第三方托管是由政府提供专业的第三方资金托管平台,买受人、开发企业和托管机构共同签订商品房预售资金托管三方协议,共同约定将预售商品房交易资金汇入第三方托管账户,托管机构接受委托根据托管项目的工程形象进度节点进行有条件分期受限支付。按三方协议约定,托管账户孳息归属托管机构用于开展相关服务,托管资金专门用于预售商品房的交易结算,除了协议规定的交易结算或约定支付情形,开发企业和买受人不得随意支取。买受人因个人原因致使其托管账户留存权益资金减损的,由买受人及时按实补足,否则产生的购房合同履约风险由买受人承担,上述个人原因包括但不限于买受人的债权人申请引起的法院查封、划扣等情形。按三方协议的条款规定,被托管资金是否能划转到房地产开发公司存在不确定性。
我们想咨询的问题是:房地产开发企业未收到的留存在第三
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日前,财政部、税务总局联合发布了《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部 税务总局公告2019年第66号,以下简称《公告》,公告完整文本见本文最下方),将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至全部制造业领域,税务总局就相关问题作了解答。



一、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的背景是什么?

  现行企业所得税法及其实施条例规定,对由于技术进步产品更新换代较快,以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以实行加速折旧。这一规定没有行业限制,覆盖了包含制造业在内的所有行业企业。

  

  为鼓励企业扩大投资,促进产业技术升级换代,经国务院批准,自2014年起,对部分重点行业企业简化固定资产加速折旧适用条件。财政部、税务总局先后于2014年、2015年两次下发文件,明确相关固定资产加速折旧优惠政策,主要包括以下四个方面政策内容:

      一是六大行业和四个领域
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1.小型微利企业标准再次扩围

《财政部、税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)和《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第40号)规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业的企业所得税实际税负降至10%。
(提示:该政策2019年有变化)
2.所有企业职工教育经费扣除限额升至8%

《财政部、税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)规定,将所有企业职工教育经费支出税前扣除限额提高至8%。

3.全国范围适用创投企业税收优惠政策

《财政部、税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55
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第一章 总则
第一条 为了规范非货币性资产交换的确认、计量和相关信息的披露,根据《企业会计准则——基本准则》,制定本准则。
第二条 非货币性资产交换,是指企业主要以固定资产、无形资产、投资性房地产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价)。(蔡桂如:在定义里,将“存货”去掉)
货币性资产,是指企业持有的货币资金和收取固定或可确定金额的货币资金的权利。(蔡桂如:去掉了货币性资产举例,将原来的“资产”改为“权利”)
非货币性资产,是指货币性资产以外的资产。
第三条 本准则适用于所有非货币性资产交换,但下列各项适用其他相关会计准则:
(一)企业以存货换取客户的非货币性资产的,适用《企业会计准则第 14 号——收入》。
(二)非货币性资产交换中涉及企业合并的,适用《企业会计准则第 20 号——企业合并》《企业会计准则第 2 号——长期股权投资
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