加载中…蔡桂如：所得税（企业、个人）、增值税政策串编可以订购了
(2021-02-23 12:19:47)
企业所得税99元、增值税49元、个人所得税49元，三本一起买190元。快递费根据种类与地区另计，三本书重量2.6公斤，江浙沪约12元。没有我微信的通过加我微信caiguiru订购。
企业所得税目录：
第一章 总则/1
1.1纳税人/1
1.2居民企业/1
1.3非居民企业/1
1.4实际管理机构/1
1.5境外注册中资控股企业依据
实际管理机构标准认定居民企业/2
1.6境外注册中资控股居民企业所得税管理办法/3
1.7依据实际管理机构标准实施居民企业认定/8
1.8来源于中国境内、境外的所得确定原则/9
1.9所得税税率/9
第二章 应纳税所得额/10
第一节 一般规定/10
2.1.1权责发生制/10
2.1.2应纳税所得额/10
2.1．3亏损/10
第二节 收入/10
2.2收入总额/10
2.2.1货币形式/10
2.2.2非货币形式/10
2.2.3公允价值/10
2.2.4销售货物收入/10
2.2.5提供劳务收入/10
2.2.6转让财产收入/11
2.2.6.1转让股权收入/11
2.2.6.2融资性售后回租业务中承租方出售资产/11
2.2.7股息、红利等权益性投资收益/11
2.2.7.1资本公积转为股本/12
2.2.7.2撤回或减少投资/12
2.2.7.3被清算企业的股东分得的剩余资产/12
2.2.7.4合伙企业合伙人“先分后税”/12
2.2.8利息收入/13
2.2.8.1金融企业贷款利息收入/13
2.2.9租金收入/14
2.2.9.1收入与费用配比/14
2.2.10特许权使用费收入/14
2.2.11接受捐赠收入/14
2.2.12其他收入/14
2.2.12.1债务重组收入/15
2.2.13分期确认收入/15
2.2.13.1分期收款方式/15
2.2.13.2受托加工/15
2.2.13.3产品分成/15
2.2.14商品销售确认收入实现时间/15
2.2.14.1托收承付方式/15
2.2.14.2预收款方式/15
2.2.14.3需要安装和检验的/15
2.2.14.4支付手续费方式委托代销/15
2.2.14.5售后回购方式/15
2.2.14.6以旧换新/16
2.2.15商业折扣/16
2.2.16现金折扣/16
2.2.17销售折让/16
2.2.18销售退回/16
2.2.19提供劳务确认收入实现时间/16
2.2.19.1完工进度（完工百分比）/16
2.2.19.2安装费/16
2.2.19.3宣传媒介的收费/16
2.2.19.4软件费/16
2.2.19.5服务费/16
2.2.19.6艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费/16
2.2.19.7会员费/17
2.2.19.8特许权费/17
2.2.19.9劳务费/17
2.2.20买一赠一等方式组合销售/17
2.2.21视同销售/17
2.2.22财产转让等收入一次性计入确认收入的年度/17
2.2.23 QFII和RQFII/17
2.2.24内地与香港基金互认/18
2.2.25沪港股票市场交易互联互通/18
2.2.26深港股票市场交易互联互通/19
2.2.27企业政策性搬迁/20
2.2.28企业转让代个人持有的限售股/27
2.2.29企业处置资产视同销售/28
2.2.30不征税收入/28
2.2.30.1财政拨款/28
2.2.30.2行政事业性收费/29
2.2.30.3政府性基金/29
2.2.30.4财政性资金/29
2.2.30.5专项用途财政性资金/30
第三节 扣除/31
2.3.1与取得收入有关的、合理的支出/31
2.3.1.1员工服饰费用支出/31
2.3.1.2航空企业空勤训练费/31
2.3.1.3海上油气生产设施弃置费/31
2.3.2提供有效凭证时间/34
2.3.3以前年度发生应扣未扣支出/34
2.3.4税前扣除凭证管理办法/34
2.3.5收益性支出和资本性支出/41
2.3.6不征税收入用于支出/41
2.3.7免税收入所对应的费用/42
2.3.8手续费及佣金支出/42
2.3.9党组织工作经费/44
2.3.10银行业金融机构存款保险保费/45
2.3.11税金/46
2.3.12损失/46
2.3.12.1资产损失所得税税前扣除/46
2.3.12.1.1资产损失资料留存备查/58
2.3.12.1.2取消中介机构专项报告/60
2.3.12.1.3取消专业技术鉴定意见/60
2.3.12.2商业零售企业存货损失/60
2.3.12.3电网企业输电线路部分报废损失/61
2.3.12.4金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失/62
2.3.12.5股权投资损失/62
2.3.13合理的工资薪金支出/63
2.3.13.1雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员/63
2.3.13.2福利性补贴支出/64
2.3.13.3接受外部劳务派遣用工支出/64
2.3.13.4居民企业实行股权激励计划/64
2.3.14基本社会保险费和住房公积金/78
2.3.15补充养老保险费、补充医疗保险费/78
2.3.16特殊工种职工支付的人身安全保险费/78
2.3.17差旅费中人身意外保险费/79
2.3.18合理的不需要资本化的借款费用/79
2.3.18.1准予扣除的利息支出/79
2.3.18.2投资者投资未到位而发生的利息支出/79
2.3.18.3混合性投资业务（名股实债）/80
2.3.18.4永续债/82
2.3.18.5融资费用支出/83
2.3.18.6向自然人借款的利息支出/83
2.3.18.7同期同类贷款利率/83
2.3.19汇兑损失/84
2.3.20职工福利费支出/84
2.3.21工会经费/85
2.3.22职工教育经费支出/85
2.3.23业务招待费支出/86
2.3.23.1从事股权投资业务的企业/96
2.3.23.2销售（营业）收入基数/97
2.3.23.3与筹办活动有关的业务招待费支出/97
2.3.24广告费和业务宣传费支出/97
2.3.25用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金/88
2.3.26财产保险/89
2.3.26.1雇主责任险、公众责任险等责任保险/89
2.3.27租入固定资产支付的租赁费/89
2.3.28合理的劳动保护支出/89
2.3.29企业之间支付的管理费/89
2.3.30企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费/89
2.3.31非银行企业内营业机构之间支付的利息/89
2.3.32公益性捐赠支出/90
2.3.32.1通过公益性社会组织/90
2.3.32.2通过公益性群众团体/95
2.3.32.3税前结转扣除/97
2.3.32.4扶贫捐赠/99
2.3.32.5杭州2022年亚运会和亚残运会/102
2.3.32.6第七届世界军人运动会/102
2.3.32.7北京2022年冬奥会和冬残奥会/103
2.3.32.8疫情防控/103
2.3.32.9公共租赁住房/103
2.3.32.10公益股权捐赠/103
2.3.33不得扣除的支出/104
2.3.33.1行政和解金/104
2.3.33.2赞助支出/104
2.3.33.3未经核定的准备金支出/105
2.3.34经核定的准备金支出/105
2.3.34.1支持农村金融发展/105
2.3.34.2小额贷款公司/105
2.3.34.3普惠金融/106
2.3.34.4涉农贷款和中小企业贷款/106
2.3.34.5金融企业贷款损失准备金/107
2.3.34.6证券行业准备金支出/108
2.3.34.7中小企业融资(信用)担保机构有关准备金/110
2.3.34.8保险公司再保险业务赔款支出/111
2.3.24.9保险公司准备金支出/111
2.3.35上海国际能源交易中心有关风险准备金和期货投资者保障基金支出/113
2.3.36石油石化企业办社会支出/114
第四节 资产的税务处理/115
2.4.1以历史成本为计税基础/115
2.4.2固定资产/115
2.4.3开采石油、天然气/116
2.4.4生产性生物资产/116
2.4.5无形资产/117
2.4.6长期待摊费用/117
2.4.7固定资产的改建支出/117
2.4.8投资资产/118
2.4.9存货/118
2.4.10资产净值和财产净值/119
2.4.11亏损弥补/119
2.4.11.1高新技术企业和科技型中小企业/119
2.4.11.2受疫情影响较大的困难行业企业/123
2.4.11.3电影行业企业/124
2.4.11.4企业政策性搬迁/124
2.4.11.5房地产开发企业土地增值税清算/124
2.4.12非居民企业取得企业所得税法第三条第三款应纳税所得额/126
2.4.13财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致/127
2.4.14企业重组业务/129
2.4.15非货币性资产投资/146
2.4.15.1技术入股/148
2.4.16股权、资产划转/149
2.4.17接收政府划入资产/152
2.4.18接收股东划入资产/152
2.4.19全民所有制企业公司制改制/152
2.4.20国有企业改制上市过程中资产评估增值/153
第三章 应纳税额/155
3.1计算公式/154
3.2抵免限额/154
3.3直接控制/155
3.4间接控制/156
3.5境外承包工程税收抵免凭证/156
3.6境外所得税收抵免操作指南/163
3.7哈萨克斯坦超额利润税税收抵免/191
第四章 税收优惠/192
4.1国债利息收入/192
4.2铁路债券利息收入/193
4.3地方政府债券利息所得/194
4.4境外机构投资境内债券市场/194
4.5股息、红利等权益性投资收益/194
4.6发行存托凭证（CDR）/194
4.7符合条件的非营利组织/195
4.8符合条件的非营利组织免税收入范围/200
4.9从事农、林、牧、渔业项目/200
4.9.1“公司＋农户”/201
4.9.2农产品初加工/201
4.10国家重点扶持的公共基础设施项目/207
4.10.1农村饮水安全工程/207
4.11符合条件的环境保护、节能节水项目/208
4.11.1垃圾填埋沼气发电/208
4.11.2从事污染防治的第三方企业/208
4.11.3节能节水和环境保护专用设备/209
4.12符合条件的技术转让/210
4.13非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得/217
4.13.1非居民企业取得B股等股票股息/217
4.13.2境外投资者以分配利润直接投资/218
4.14符合条件的小型微利企业/226
4.15重点扶持的高新技术企业/234
4.15.1认定管理工作指引/242
4.16民族自治地方/245
4.17研究开发费用的加计扣除/245
4.17.1委托境外研究开发费用/252
4.17.2江苏省异议项目鉴定处理/267
4.18安置残疾人员所支付的工资的加计扣除/269
4.19创业投资抵扣应纳税所得额/272
4.20固定资产加速折旧/283
4.20.1海南自由贸易港/308
4.20.2疫情防控重点保障物资生产企业/308
4.21减计收入/309
4.21.1综合利用资源/309
4.21.2养老、托育、家政等社区家庭服务业/310
4.21.3普惠金融/311
4.21.4支持农村金融发展/311
4.21.5小额贷款公司/312
4.22税额抵免/312
4.22.1环境保护、节能节水专用设备/312
4.22.2安全生产等专用设备/313
4.23优惠项目单独计算/315
4.24专项优惠
4.24.1过渡政策/318
4.24.2股权分置改革/319
4.24.3集成电路产业和软件产业/321
4.24.4中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业/333
4.24.5动漫产业/334
4.24.6伤残人员专门用品/336
4.24.7新疆困难地区新办企业/336
4.24.8新疆喀什、霍尔果斯/337
4.24.9海南自由贸易港/338
4.24.10平潭综合实验区/339
4.24.11横琴新区/345
4.24.12西部大开发/349
4.24.13技术先进型服务企业/351
4.24.14经营性文化事业单位转制为企业/355
4.24.15重点群体创业就业/357
4.24.16扶持自主就业退役士兵创业/366
4.24.17基本养老保险基金有关投资业务/367
4.24.18全国社会保障基金有关投资业务/367
4.24.19保险保障基金/367
4.25企业所得税优惠政策事项办理办法/368
第五章 源泉扣缴/432
5.1扣缴义务人/432
5.2非居民企业来源于我国利息所得/433
5.3境内机构向我国银行的境外分行支付利息/433
5.4非居民企业源泉扣缴税收指引/434
5.5非居民企业税收协同管理/486
5.6非居民企业所得税核定征收/490
5.7非居民企业从事国际运输业务/493
5.8非居民企业间接转让财产/502
第六章 特别纳税调整/511
6.1关联方及其关联关系/511
6.2独立交易原则/511
6.3合理方法/511
6.4关联申报和同期资料管理/512
6.5特别纳税调查调整及相互协商程序/525
6.6预约定价安排/545
6.7成本分摊协议/553
6.8特别纳税调整实施办法（有效部分）/554
6.8.1受控外国企业管理/557
6.8.2一般反避税/558
6.9核定应纳税所得额方法/560
6.10实际税负明显低/560
6.11债权性投资与权益性投资的比例（资本弱化）/561
6.12不具有合理商业目的的安排/563
6.13加收利息/563
第七章 征收管理/565
7.1核定征收/565
7.1.1江苏/570
7.2跨地区经营汇总纳税/571
7.2.1江苏省/584
7.3跨地区经营建筑企业/585
7.4非居民企业机构场所汇总缴纳/586
7.5向境外H股非居民企业股东派发股息/590
7.6分月或者分季预缴/591
7.7汇算清缴/592
7.8企业清算/598
7.9外币折算/608
第八章 附则/609
8.1非居民纳税人享受协定待遇/609
第九章 房地产开发经营业务/626
喜欢
0
赠金笔
后一篇：蔡桂如：何为公益慈善事业的支出？