加载中…企业所得税被多预缴，会计怎么办？
(2021-01-25 11:16:10)
某公司财务总监刚问我一个问题，老板叫他在预缴2020年4季度企业所得税时，多预缴1750万元企业所得税，为了多申报，只能在申报表本年累计金额第2行营业成本减少7000万元。他问我，下一步该怎么办？
【企业所得税法实施条例】第一百二十七条 企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。
企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告
国家税务总局公告2020年第12号
2020-6-29
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表
（A类，2018年版）
2020年修订
A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）
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预缴税款计算 |
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行次 |
项 |
本年累计金额 |
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1 |
营业收入 |
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2 |
营业成本 |
减少7000万元 |
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3 |
利润总额 |
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4 |
加：特定业务计算的应纳税所得额 |
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5 |
减：不征税收入 |
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6 |
减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010） |
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7 |
减：资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写A201020） |
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8 |
减：弥补以前年度亏损 |
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9 |
实际利润额（3+4-5-6-7-8） \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额 |
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10 |
税率(25%) |
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11 |
应纳所得税额（9×10） |
增加7000万元 |
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12 |
减：减免所得税额（填写A201030） |
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13 |
减：实际已缴纳所得税额 |
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14 |
减：特定业务预缴（征）所得税额 |
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L15 |
减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 是 否） |
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15 |
本期应补（退）所得税额（11-12-13-14-L15） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额 |
增加1750万元 |
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