助学金额度计算方式与房产净值美国大学助学金的精神是要求家长、学生尽力支付学费，仍有不足处，政府及学校才考虑援助。学生每年可获的助学金额，在于大学每年订出的费用(cost of attendance)减去家长能负担的金额(EFC)。大学根据学生能为学校带来的贡献，订出助学金的组合，会采用以下其中一种的计算方式。

1. 联邦方法(Federal Methodology，简称FM)：大学用来分配联邦或州政府的援助资源。

2. 大学方法(Institutional Methodology，简称IM)：约有300多所大学以此分配大学本身的援助资源。

3. 共识方法(Consensus Methodology，简称CM)：是20多所私立名校协议的共识，目的是分配大学援助资源时有较统一的作法。

大学计算家长的自付能力，首先要求家长提供收入、资产资料。采用FM计算方法的学校，用FAFSA蒐集资料；采用IM及CM的学校，除了需要FAFSA资料，更用CSS Profile收集更多资料。陆家女儿今年头一次申请大学助学金，若只申请采FM计算的学校(所有公立学校及部分私校)，家长仅需填报FAFSA。但若同时申请采用IM、CM的大学如八所常春藤大学，家长需填报FAFSA及CSS Profile。最早能申请FAFSA的时间是每年1月1日。若准备2016年秋天入学，最早2016年1月1日便可申请。CSS Profile可比FAFSA早一些，2015年10月1日起便可申请，专为提早申请大学者而设。

大学计算家长自付能力时，先将房产分成自住与非自住。家长要向FAFSA或CSS Profile提供自己拥有的房产净值，即房产市价减去未还清的房贷。市价是指由彼此不认识的买卖双方，经讨价还价达成价钱。市价一般可由类似房产的成交价，或经专业估算师分析报告，或地方地税局为公布的房产估值。比如黄先生十年前用30万元买入一栋房屋，目前市值90万元，因有重贷，现在欠银行45万元。根据以上资料，房产净值为45万元。

三种计算方式对黄先生的房产，自住或非自住有以下的作法：IM方法：对于自住宅，净值可以不报，非自住者可报45万元。IM方法：对自住及非自住房产可报价全部或按家长收入高低水平报价。CM方法：与IM方法相同，若是家长自住房产，净值报价不能超过家长收入的120％。家长名下的资产净值不是全部都要放入自付能力指数计算中，三种计算方法都有部分资产被豁免的安排。在2015至2016学年，FM方法允许双亲家庭可将2万8200元的资产净值豁免，单亲家庭为7500元。

豁免额近年不断降低。2012至2013学年为4万1300元，三年内下跌了32％。对家长而言，结果是自付能力指数被提高。能分配到的助学金减少。相较之下，每年助学金减少739元，四年近3000元。采用IM及CM都有为家长提供资产豁免额，来保护有为大学学费及预备紧急储蓄的家长。

案例分析

前例黄先生年收入2万5000元，若填报FAFSA，其房产为自住，可以不提供房产净值。若非自住，净值报价为45万元。在填报CS S Profile时，其自住房产要求报价的安排，每所采用IM计算的大学都可不同，但报价不会超过45万元，非自住则是45万元。用CM计算的大学，该房产自住报价为3万元，若非自住，则为45万元。假如黄先生的房产是与亲友合购，各占一半，在填报FAFSA及CSS Profile时，净值报价可折半。李太太五年前与哥哥在皇后区以现金100万元买入一栋三家庭房产，每人各住一单位，第三的单位出租，目前市价150万元。李太太申报助学金时净值报价75万元，其中50万元为自住用途，25万元为非自住。

张小姐刚以60万元买下一栋双家庭住屋，自住一层，另一层供父母免租居住。申请大学助学金时，净值报价为60万元，30万元自住，30万元非自住。父母居住的部分，虽然免租，仍属非自住用途。若她实际自住两个单位，自住用途净值的报价将为60万元。若大学有疑问，她要解释为何一家人需两个单位作自住用途。陈先生10年前在新泽西以30万元买入一栋自住房产，目前市值40万元，没有欠贷款。为工作方便，最近在纽约市中心以120万元买入一单位，欠银行50万元。申请助学金时，大学仅允许他有一栋自住房产，他必须两者择一。挑选时应考虑自住日期的长短、房产净值、子女在何学区读高中、他每年报税的地址。若大部分考虑都相近，可考虑以净值高的一栋做为申请表上自住的房产。

伍先生与妻子要离婚，双方同意原本自住的房产归丈夫，妻子及女儿搬出去租屋居住。女儿申报FAFSA时，仅需提供同住母亲的资料。所以家长若计画离婚但有子女将上大学，离婚协议中应考虑可能对子女助学金造成的影响。

最近美国高等法院判定同性婚姻合法化。异性及同性家长在申请大学助学金时会被一致看待。FAFSA表格在2014至2015学年已将父母的定义改成可为相同性别，并规定同性家长虽没有结婚，但若已同居，申请助学金时，需提供双方资料。2014至2015学年之前，同性同居的家长，因未结婚，只需提供其中一人资料。

有些华人家长可能因平时报税收入过低，买房时无法获得贷款，只有向亲友借贷，以现金买房。申请大学助学金时，可以用自家人的私人贷款调低房产市价。只要家长能有文件证明，利息合理，大学可以承认私人贷款。赵太太拥有两栋房产，一自住欠银行30万元，另一栋出租，无贷款。若她以出租房产向银行贷款30万元，用以支付自住房的贷款。虽然贷款额相同，但填报FAFSA时，表中报非自住房产净值的报价会被减低30万元，家长自付能力立刻下降1万7000元，增加获得大学助学金的机会。但此作法只适合用于采FM计算的学校，对于需填报CSS Profile的私立大学，不一定有相同效果。

子女快上大学或已在大学那几年，家长最好避免出售有升值的房产，由于收入会因利得提高。比起卖出房产净值的消失，对助学金有更大的影响。最好先与会计师讨论，了解税务、财务、助学金的相关作用，采取最有利的行动。

其余规定

申请大学助学金时，FAFSA允许家长采用以下安排，避免提供家长资产的资料：

A.家长支付能力简化计算公式(Simplified EFC Formulas)：家长总收入在5万元以下，并有资格用1040A或1040EZ个人税表报税，便无须提供资产资料，仅需提供收入资料。采用1040A表报税时，不能用A、B、C、D、E等附表报税。假如家长若有租金收入，就必须用E附表报税，变无资格用1040A表格报税。就算家长不能用1040A 表格报税，FAFSA有两个补救的作法：

1.家长正失业并有领取失业金(自己离职的没有资格)或，2. 家长或家人有资格享受以下其中一种政府福利，如SSI、SNAP、子女在校有减价午餐、有TANF或WIC，领取粮食券不算。

家长如有以下情况，都没有资格用1040A表格报税。比如：许太太年薪2万元，其中包括租金收入，需用E附表报税。金先生没有工作收入，只是玩股票度日，需用D附表报税。冯先生在海外工作，因能享受海外收入豁免，每年报税收入都是零，但需用2555表报税。家长若有报税表疑问，最好咨询会计师。会计师会建议如何简化报税，增加可用1040A或1040EZ表格报个人税的机会。

B.子女有资格成为独立学生：学生若被FAFSA承认为独立，申请大学助学金时，只需提供个人资料，无须父母的资料。FAFSA最普遍独立学生的资格如下，只需符合其中一项便可。其余资格请参考网址：Studentaid.ed.gov。

1. 经济独立，不需父母补助，2. 年龄在24岁以上，3. 已婚或有子女或有抚养人，4. 攻读硕士以上学位，5. 当兵或已退役。

C.小型家庭化公司资产豁免安排：FAFSA允许合乎资格的公司，在FAFSA上家长不用提供公司资产，包括房产资料，但须符合以下资格：1. 家长或家人共同拥有50％以上控权，2.公司雇员不超出100人，3. 有实际业务运作，包括批发、零售、生产、加工、服务等范围。

一般出租房产必须提供更多的服务，才可能符合实际业务运作资格。仅提供租用面积、空调、倒垃圾，不能算业务，除非家长提供的服务近乎旅店，如BNB、Air BNB才有机会。国税局要求做生意者需用C附表报税，且租金收入已在家长个人税表显示，校方看家长税表便可看出有投资房产的可能性。

林先生与妻子将两人共同拥有的两栋出租房放入一间LLC公司内。私立大学采用IM及CM计算方法者，都可能要求林先生提供公司的报税表，包括公司资产净值。家长在房产上的行动，不但可以直接影响子女获大学助学金的金额，也会影响子女被录取的机会。除非大学挑选学生时完全不考虑学生需要多少助学金(need blind)。同时也会影响家长税务、财务计画，所以不能只做单方面规划。安排房产的行动需较长时间，有房产的家长在子女读高中时便应开始准备。

(作者为资深会计师)来源：世界日报教育特刊。