ESIC简介

ESIC补助是澳洲政府为了鼓励创新型初创企业发展，而提出的有利于投资人的一项福利政策。

1. 投资人可获相当于投资金额20%或上限的税收抵免 (tax offset)：

1. 对于一般投资者 (non-sophisticated investor)，可获上限抵免为$50,000

2. 对于成熟投资者 (sophisticated investor)，可获上限抵免为$200,000.

3. 此税收抵免可用于抵消当年的应纳税额，未用完的额度也可以在下一年继续使用，但是不可以以现金形式返回。

2. 如果持股超过1年以上10年以下，投资所获资本利得可免除资本利得税。但如果产生了资本损失，则不能用于抵扣其他的资本利得。

3. 若持股超过10年以上，在计算资本利得时，会以10年最后一天的市场价格当作股票的成本价格。10年之后若产生资本损失，也可以用于抵扣其他的资本利得。

1. 一般投资者和成熟投资者的区分条件:

a. 一般投资者：

1. 直接向创新型初创企业购买原始股份

2. 在同一财年对不同创新型初创企业的总投资小于$5万

3. 不属于投资企业的关联人员或关联企业

4. 在同一企业的持股小于30%

b. 成熟投资者：

1. 在最近2年中任意财年的总收入超过$25万或者净资产超过$250万

2. 对同一企业的总投资大于$50万

3. 拥有澳大利亚金融服务牌照

4. 同时管理超过$1千万的总资产

2. 对于投资企业的条件 – 属于创新型初创企业 (ESIC企业)

a. 满足“初创”条件 (Early-Stage test)

1. 在澳洲成立或者注册的公司

2. 公司（包括所属子公司）在最近一年的总花销小于$1百万

3. 公司（包括所属子公司）在最近一年的总收入小于$20万

4. 公司从未在澳洲或者其他国家上市

b. 满足“创新型”企业条件

    满足“创新型”企业主要有2种评判方式：

• 客观打分制 – 100 point test

主要要求企业至少有15%的花销用于开发和研究创新型技术，产品，或服务，并且开 发的技术产品或服务有获得专利的潜在性。不同投入占比，是否已获得专利等都有不同的分数。具体打分细则可用以下连接查看，打分超过100分即符合创新型企业。

https://www.ato.gov.au/Business/Tax-incentives-for-innovation/In-detail/Tax-incentives-for-early-stage-investors/?page=4#BK_100pointinnovationtestrequirements

• 主观评判制 – Principles-based innovation test

若采用此项方式，需向ATO提供商业可行性报告，阐述企业正在开发的项目，ATO会根据提交的报告来判定此企业是否属于创新型企业。

3. 满足条件的ESIC企业需要做什么？

1. 填写并提交ESIC report给ATO, 可通过公司的tax agent进行提交，或者通过企业的Business portal自行提交

2. 提交时间：发行股票后一财年的31天之内。例如，您在2021财年发行了股票，则需要在31/07/2022之前将ESIC report提交给ATO.

4. 投资者需要做什么来获得税务抵扣？

1. 跟您投资的ESIC企业联系，并且确保他们提交了ESIC report。

2. 在该企业提交report之后，您就可以在report提交的财年通过报税申请税务抵扣。具体方式可联系会计师进行咨询。

注意：本文中的评论具有一般性，任何人如希望使用本文所提供的信息应寻求专业人士的意见，以验证这些信息是否适用于各种实际情况。