编辑推荐

本选题的特色就在于，将讲解的主体集中于中小企业财务内控，关注财务工作在中小企业内控管理中可以发挥的作用。受众人群更加清晰，内容编写更加精准，所选案例更加贴合实际工作，使本书更具有实用性。同时在具体的内容编写上，本书在每章业务后，均单独附上一节实用工具表单范本，一方面使读者对流程单据有明确而清晰的认知，另一方面也可使读者拿来即用，大大提升本书的可读性和可操作性。 

内容简介

本书是从内部控制的角度切入中小企业的日常财务管理工作，对销售管理、采购管理、存货管理、固定资产管理、日常资金管理、公司费用报支、合同管理、职工薪酬等八种流程管理工作中的常见风险、业务流程、核心控制、工具表单进行了详细介绍，并提供大量企业实际操作过程中所遇到的问题作为案例，通过深入细致地剖析，为广大中小企业提供了基础财务管理工作中症结问题的解决方法。该书内容详实、系统深入、专业权威、案例丰富，具有极强的操作性、实用性，是通俗易懂、条理清晰的实用型工具书。

作者简介

 仁和会计教学研发中心属于仁和教育旗下品牌，拥有1000多名授课与研发老师，现已设立的培训校区350所，覆盖全国六十多座城市，累计学员近百万人。凭借18年的品牌沉淀，专注于会计专业服务、会计人才培训。

前　　言

前言

据《人民日报》2019年1月11日第3版报道，到2018年年底，全国企业数量为3474.2万户。进入市场的新企业逐年增多，而倒闭企业的数量也逐年攀升。2014年至2018年，年度注销企业数分别为50.59万、78.84万、97.46万、124.35万和181.35万，平均每进入市场3.69户企业，就有1户企业通过注销退出市场。中小企业的平均 生命周期只有2.5年，能做强做大的更是廖廖无几。经营状况良好的企业都是相似的，经营状况不好的企业各有各的原因，没有做好内部控制就是原因之一，而中小企业尤其需要内部控制。

尽管很多人还不清楚内部控制是什么，但内部控制的重要性从招聘市场对内部控制相关岗位的青睐就可见一斑。在各大招聘网站上,内部控制相关的岗位已经成为高薪的代名词，足见很多企业已经越来越重视内部控制。

那么，什么是内部控制呢？内部控制简称“内控”，又称“风险管理与内部控制”，是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，是企业风险管理的基础工具。内部控制的目的是帮助企业控制风险，实现组织目标，更好地、更长久地活下去。

显示全部信息

在线试读

01

企业风险与内部控制

概述

1.1 企业风险概述

1.1.1 企业风险的概念

企业风险，是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影 响， 通常被认为是对企业目标产生负面影响的事件发生的可能 性。企业风险关注的是可能的损失后果。

在中小企业日常财务工作中，财务人员不必对风险及财税 漏洞的相关概念过于纠结，可将企业日常经营管理问题都归为 “企业风险”。中小企业日常经营通常都存在“小洞不补，大洞 吃苦”的现象，而财务管理工作的意义就在于及时发现企业的 问题，清楚症结所在并提出相应的解决方案，有力地支持各项业务的开展。

002 中小企业风险内控手册

1.1.2 企业风险的特征

客观性

企业风险是客观存在的，不以人的意志为转移。

主观性

企业风险的主观性主要体现在对待风险事件本身及其可能导 致的后果不同层级的人员有不同看法。

例如，销售人员可以收取客户现金，收款后一周内交至财务 部门。该事件在销售主管看来可能不是风险，销售人员在收取现 金后，只需将收取的客户现金交由财务人员记录并入账即可。但 从总经理和财务人员的角度来看，“销售人员收取现金”存在销售 人员截留公司款项的风险，因此该行为应尽量避免。可见，客观 性事件因为不同人员主观认定的不同，所应用的管理方法也有所 不同。

差异性

同一风险事件对企业内各部门的影响存在差异，对不同规模 和管理模式的企业的影响也存在差异。

来源：当当网

出书咨询：

电话/微信：18846166899

咨询QQ：兰心编辑178721100

咨询QQ：苏梦编辑860063138

咨询QQ：林林编辑240224620

咨询QQ：子木编辑1971765058

咨询QQ：小阳编辑2739623473

微信公众号：汇蓝出版

公司网址：www.huilanchuban.com

投稿邮箱：huilanchuban@163.com

地址：黑龙江省哈尔滨市南岗区红旗大街170号