例如：

两个系统：利润（销售和盈利能力）和现金（融资需求）

1、权责发生：利润=收入 - 成本费用。

分析利润，是分析收入和成本费用，分析收入，是分析资产周转率和子资产周转率。

债权人看重收入和现金流；股权人看重利润和现金流。

2、现金收付：经营净现流=销售回款 - 采购支付=净利润 - 应收净增加（+净减少） - 存货净增加（+净减少） - 应付净减少（+净增加）。——把净利润换成（应收账款增加 - 存货减少）即可证明此等式。

   （销售回款 - 采购支付）这是现金流量表里的统计项目；（净利润 - 应收净增加（+净减少） - 存货净增加（+净减少） - 应付净减少（+净增加））这是利润表和资产负债表里就有的项目或者根据此二表就可计算出来的项目。

分析现金，是分析销售回款和采购支付，是分析应收增加和应收减少、存货增加和存货减少、应付增加和应付减少。（增加 - 减少=净增加或净减少）

销售回款慢，或者采购支付太多，会导致经营净现流少。保持一定额度的经营净现流是必须的而且不用于投资支出。

       资产负债表银行存款科目余额=期初银行存款+经营净现流-投资净现流+筹资净现流=银行流水账（银行对账单）的期初金额+贷方金额-借方金额。所以银行流水至关重要。

   分析现金，是分析银行流水。

   银行流水账可看到结果，财务报表可验证或分析原因。

3、经营净现金流不高（现金炮弹供应充裕即销售回款良好且能不断用于销路良好的再采购），而资产周转好即资产周转率高，收入绝对值就高，利润绝对值自然也就高；经营净现金流不高（原因是销售回款不好或者再采购的销路滞阻），而资产周转率不高，收入绝对值就低，利润绝对值也就低。经营净现金流——资产周转率——收入和利润：三位一体判断。

4、银行流水账的贷方表示企业现金增加，即应收账款的减少；而收入增加的同时企业应收账款增加；所以收入和银行流水的贷方是两条平行线，没交集，是权责发生和现金收付两个系统。

银行流水账的借方表示企业现金减少，即存货的增加；而成本增加的同时企业存货减少；所以成本和银行流水的借方也是两条平行线，没交集，道理同上。

5、收入（应收账款增加）=应收账款期末余额 – 应收账款期初余额 + 应收账款减少（银行流水账的贷方合计）；期初和期末余额是资产负债表中项目金额，收入增加是利润表中项目金额，应收账款减少是现金流量表中项目（销售回款）金额以及银行流水账贷方金额。

6、（1）收入走应收；（2）收入直接收现金。

     收入=现金收入+（应收账款期末余额 – 应收账款期初余额 + 应收账款减少）。

     现金收入+应收账款减少=银行流水的贷方=收入 - （应收账款期末余额 – 应收账款期初余额）

7、记住：收入和现金，是两条平行线。

8、赚（利润）的钱（现金）去哪了？

   净利润 – 经营净现流 = 应收账款净增加（弥补销售回款未收回）+存货净增加+应付账款净减少。

   哪来的钱（现金）？

   经营净现流 – 净利润 = 应收账款净减少+存货净减少+应付账款净增加。

9、银行流水，例如，期初余额5万，期末5万，半年时间里，进账200万，支出200万。

       一般大点公司经营净现流须保持一定正金额，以防不时之需；

      小点的公司，赚的钱会全部再投入，不能让现金睡大觉，但风险是用钱时常常捉襟见肘。

10、现金流出：消费（个人）；投资（生意）——个体工商户的银行流水帐是生活（个人）和生意（公司）不分的 。

11、（1）收入，利润。——利润率。

（2）现金流入，现金流出，现金净流。——在催收销售回款有力的前提下，保持一定数额的现金净流入（即不要把现金全部投入再采购，以全力提高资产周转率），以防其他投资需求或紧急事项。

（3）现金是利润的工具。

12、（1）收入—-应收增加（期间数）；经营现金流入—-应收减少（期间数）；银行流水账。

（2）资产规模一定，收入，资产周转率，现金循环，不断采购—迅速销售—最快回款。

（充分或不充分：几次，一次，不到一次。(根据行业/公司情况)）

13、真实和效率。

14、调查的意义目的。

15、收入（应收增加） - 成本（存货减少）=净利润；

回款（应收减少） - 采购（存货增加）=经营现流净额；

经营现流净额 – 净利润=（汇款 – 收入） + （成本 – 采购）=应收净减少 + 存货净减少。

注意这个“净”。

16、

1、最初的现金投入——2、（1）资产周转（现金是周转工具）；（2）资产规模（应收帐款余额和存货余额支撑）：以前期未分配利润积累和借债；（1）和（2）是矛盾的但它们都是创造收入的手段——3、收入（期间应收帐款增加额合计）——4、净利润率（比如15%）——5、利润额（期间应收帐款增加额合计 – 期间存货减少额合计）——6、经营现金流净额：回款（期间应收帐款减少额合计:银行流水贷方） – 采购（期间存货增加额合计:银行流水借方） ：（结果就是边际额: 最后一次周转的回款减采购）——7、投资和还债——8、手头现金。

收入很大，期间回款即期间应收账款减少额合计相较收入不成比例的少，那么，收入就是由资产规模而非资产周转支撑的。

有一个企业，年收入上亿，利润一两千万，年销售回款上亿，但银行流水贷方年合计只有一千多万，原来为了节税并且不留现金痕迹，企业要求客户将款项分两笔打入，一笔直接打给企业的上游供应商（采购价），一笔打给企业自己（企业利润=销售价-采购价）。

 17、

    销售能力——应收账款增加（收入增加）；回款能力——应收账款减少（银行流水贷方合计）；再投资（于存货）或生产能力——存货增加（根据存货减少即成本增加额来佐证，因为有增加才有减少）。

    应收账款减少（回款）和应收账款增加（收入）的合理关系；存货减少（成本）和应收账款增加（收入）的内在关系。