1、银行经营活动现金流净额为负数，正向直接现金流量表找原因：

银行经营活动产生的现金流为负数的首要原因可能是贷款增长过快。

主要原因还有：经营性现金流出大大增加。其中增加比较多的有3项，一是存放中央银行（央行调高存款准备金率）和同业款净增加额，二是向其他金融机构拆出资金净增加额（可能向保险、财务公司、证券机构拆出去的量比较大），三是新增的交易性金融资产增加额，另外还有新增的贵金属净增加额。

为何要将钱大量拆借出去造成经营性现金流量为负呢？

在存贷比（注）接近警戒线（75%）时，银行的钱要用出去，又不能发放贷款，要提高收益率，就只好给这部分钱找其他出路，这样就造成大量现金流出（也存在流动性风险问题）。在息差收入仍为银行主要利润来源的时候，银行尽可能多发放贷款，贷款越多收入越多；而当存款不足时，就要用其他收入来尽可能弥补。

与四大国有银行相比，中小银行的网点不多，吸储能力不足是事实。所以，中小银行要提高收益率只能加大资金利用率。

有些银行不仅经营活动产生的现金流量为负，其投资活动产生的现金流量也为负。

银行需提高流动性管理。

注：所谓存贷比（Loan-to-depositRatio），顾名思义是指商业银行贷款总额除以存款总额的比值，即银行贷款总额/存款总额。因商业银行是以盈利为目的的，它就会想法提高存贷比例。从银行抵抗风险的角度讲，存贷比例不宜过高。使得存贷比迅速降低至监管红线之下无非有两种做法：一是，减少贷款增量；二是，增加存款增量。

2、银行经营活动现金流净额为负数，逆向间接现金流量表找原因：

一般企业的应收账款主要是指企业在提供劳务、销售商品（包括赊销商品）等经营活动中发生的应收而未收到的债权关系。这种债权在市场经济的今天对一个企业的资金周转、成本费用支出以及赢利水平有着至关重要的影响；一般应收账款借方对“营业收入”贷方，“应收账款”贷方对“银行存款”或“现金”的借方。

一般企业的其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外，企业单位应收、暂付的各种赔款、存出保证金、备用金、借出款、向职工收取的各种垫付款项等，也是单位的一项流动资产，属于短期性债权。

银行类金融企业的应收款项项目。

商业银行资产负债表资产类主要项目：现金及存放同业款项；存放中央银行款项；贵金属；拆出资金；交易性金融资产；衍生金融资产；买入返售金融资产；应收利息；发放贷款及垫款；代理业务资产；可供出售金融资产；持有至到期投资；长期股权投资；固定资产；无形资产；递延所得税资产；其他资产。

3、例：（1）WIND——股票——数据浏览器——2009—2012年民生银行经营活动现金流净额中，2012年数据为-198.89亿，出现负数；

（2）民生银行网站首页——投资者关系——信息披露——A股——2012年年报：

                          2012 年         2011 年

经营活动产生的现金流量（百万）：

吸收存款和同业及其他金融机构

存放款项净增加额                754,416         299,506

收取利息、手续费及佣金的现金    161,853         125,774

卖出回购金融资产款净增加额      79,468          29,921

拆入资金净增加额                24,961          5,475

收到其他与经营活动有关的现金    73,158          36,348

经营活动现金流入小计            1,093,856       497,024

发放贷款和垫款净增加额          (182,624)       (148,511)

存放中央银行和同业及其他金融机构

款项净增加额                    (110,686)       (78,658)

拆出资金净增加额                (30,924)        (1,292)

买入返售金融资产净增加额        (589,628)       (28,090)

支付利息、手续费及佣金的现金    (66,904)        (46,751)

支付给职工以及为职工支付的现金  (16,475)        (13,467)

支付的各项税费                  (24,149)        (15,382)

支付其他与经营活动有关的现金    (92,355)        (63,947)

经营活动现金流出小计            (1,113,745)      (396,098)

经营活动产生的现金流量净额      (19,889)        100,926