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(2011-08-27 17:57:36)
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分类： 财经评论 |
理财学校笔记（2）
作者：龚蕾
2008-08-23
19:12:14|
理财学校——银行种类
银行的种类可以分为政策性银行和商业性银行。也可以分为以下几类：网上银行、电话银行、手机银行、电子商务、自动取款机、普通柜台银行。
网上银行，即大家知道的银联，细分为个人和企业。
电话银行，有两种，一种是银行固定号码，另一种是购买银行专门用的电话。
手机银行，是现在发展比较快的一种。需要在手机上下载相应的软件。
电子商务，主要是BTOC、CTOC。比如在掏宝网上，可以使用BTOC。 2008-08-23
08:44:39|
理财学校——股票基金债券
股票、基金、债券是不同的三个概念。
从风险程度来说，股票风险大于基金风险，基金风险大于债券风险。
从实质上说，如果你买了股票，就是某公司的股东了。如果买了基金，是相当于把资金交给基金公司，帮助你来打理。如果买了债券，那么只是借贷关系。
基金又细分为：股票型基金、债券型基金、货币型基金、指数基金等。其中，货币型基金风险相对最低，股票型和指数型风险相对较高。
2008-08-03
20:30:15|
财务报表分析
今天，在书店里，看到一本人民大学的三位教师写的新书。
关于财务报表分析，这本书主要包括以下几章：
财务三大报表介绍、偿债能力分析、营运能力分析、赢利能力分析（比如本量利分析法）、宏观财务状况分析（比如杜邦分析法等）。
总共十章节的内容，就把财务报表分析得非常透彻，对于理解会计三大报表和财务管理非常有益。
2008-05-23
10:16:40|
理财英汉对照词汇
发展服务方案advanced solution
贷款支持loan support
企业信用提升Credit Enhancement
战略服务方案Strategic solution
优化资产负债结构Balance Sheet Optimization
为集团性客户提供网络化服务Net-work Support
代客外汇债务风险管理Forex Risk Management
特色服务方案Special solution
快捷灵活的入帐处理Instant and Efficient Payment
财务顾问Financial Advisory
结构性融资安排Stuctured Finance Arrangement
备用信用证担保贷款Loan Against Standby Letter Of Credit
境外筹资转贷款On-lending of overseas borrowing
出口信贷Export Credit
贸易授信额度Credit Line of Trade Finance
个性化的贸易融资Distint Trade Finance
打包贷款Packing Loan
福费廷Forfaiting
出口议付Export Negotiation
远期信用证下汇票贴现及应收款买入Usance Bill Discount
信用证项下信托收据贷款L/C T/R loan
非信用证项下信托收据贷款Non-L/C T/R loan
海外代付Refinancing
提供担保Shipping Guarantee
背书Bill of lading Endorsement
出口托收贷款Export Collection Loan
出口信用保险项下贷款Export Credit Insurance Financing
出口商业发票融资Export Invoice Discount
出口国际保理Export Factoring
融货通Commodity Fiance
发展服务方案advanced solution
贷款支持loan support
企业信用提升Credit Enhancement
战略服务方案Strategic solution
优化资产负债结构Balance Sheet Optimization
为集团性客户提供网络化服务Net-work Support
代客外汇债务风险管理Forex Risk Management
特色服务方案Special solution
快捷灵活的入帐处理Instant and Efficient Payment
财务顾问Financial Advisory
结构性融资安排Stuctured Finance Arrangement
备用信用证担保贷款Loan Against Standby Letter Of Credit
境外筹资转贷款On-lending of overseas borrowing
出口信贷Export Credit
贸易授信额度Credit Line of Trade Finance
个性化的贸易融资Distint Trade Finance
打包贷款Packing Loan
福费廷Forfaiting
出口议付Export Negotiation
远期信用证下汇票贴现及应收款买入Usance Bill Discount
信用证项下信托收据贷款L/C T/R loan
非信用证项下信托收据贷款Non-L/C T/R loan
海外代付Refinancing
提供担保Shipping Guarantee
背书Bill of lading Endorsement
出口托收贷款Export Collection Loan
出口信用保险项下贷款Export Credit Insurance Financing
出口商业发票融资Export Invoice Discount
出口国际保理Export Factoring
融货通Commodity Fiance
2008-05-22
00:52:21|
帐户按用途和结构分类
盘存帐户：现金，银行存款，短期投资，材料，产成品，固定资产，长期投资。
结算帐户：应收帐款，其他应收款，短期借款，应付帐款，其他应付款，应交税金，长期借款。
资本帐户：实收资本，资本公积，盈余公积。
集合分配帐户：制造费用。
跨期摊提帐户：待摊费用，预提费用。
成本计算帐户：生产成本。
收入帐户：产品销售收入，其他业务收入，营业外收入。
费用帐户：产品销售费用，产品销售成本，其他业务支出，管理费用，财务费用，财务费用，营业外支出。
财务成果帐户：本年利润。
计价对比帐户：材料采购。
调整帐户：累计折旧，利润分配，材料成本差异。 2008-05-22
00:51:29|
销售过程的核算
销售过程是工业企业生产经营过程的第三阶段，也是企业再生产过程的最后一个阶段。再销售过程中，企业要将在生产过程制造全面收回货币，实现自己的经营目标，以保证再生产的正常进行。
主要帐户有：产品销售收入，产品销售成本，产品销售费用，产品销售税金及附加，应收帐款。2008-05-20
00:39:56|
销售过程是工业企业生产经营过程的第三阶段，也是企业再生产过程的最后一个阶段。再销售过程中，企业要将在生产过程制造全面收回货币，实现自己的经营目标，以保证再生产的正常进行。
主要帐户有：产品销售收入，产品销售成本，产品销售费用，产品销售税金及附加，应收帐款。
生产过程的核算
生产过程是工业企业生产经营过程的第二阶段。在生产过程中，生产工人借助于劳动资料对劳动对象进行加工，制造出各种产品。产品的生产过程，也是生产的耗费过程，主要包括：耗用各种材料的费用，支付给职工的工资及计提的职工福利费，厂房和机器设备等的折旧费，以及其它费用等等。这些发生在产品生产过程中的各种耗费，概括地称为生产费用。
生产过程核算应设置的主要帐户，生产成本，制造费用，管理费用，产成品。直接材料，直接人工。 2008-05-20
00:39:16|
供应过程的核算
供应过程是工业企业生产经营过程的第一个阶段。供应过程的主要经济活动有二：一是购置固定资产，为产品生产准备必要的劳动资料；二是组织材料采购，为产品生产储备足够的劳动对象。因此，供应过程的核算主要包括固定资产购入业务的核算，材料采购业务的核算以及材料采购成本的计算。
一，固定资产购入的核算
固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定的标准以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。它具有以下特征：使用期限必须在一年以上，营业周期超过一年的企业，可以在一个营业周期以上；在使用寿命周期内，实物形态不变，但其服务潜力随着资产的使用而逐渐衰竭或消逝，最终报废；必须是用于生产经营活动而不是为了出售。
二，材料采购的核算
供应过程的主要经济业务之一是组织材料采购。材料采购业务的主要内容是以货币资金购买材料，形成生产储备。在材料采购过程中，企业不仅要支付材料货款，还要支付运输费、装卸费等各种采购费用，而且还要与供应单位发生货款结算关系。因此，采购业务和结算业务，是材料采购业务核算的主要内容。
正是由于固定资产具有以上特征，使得其计价、核算等都有别于流动资产。主要帐户有，材料采购，原材料，应付帐款，预付帐款，应交税金。2008-05-19
21:32:43|
供应过程是工业企业生产经营过程的第一个阶段。供应过程的主要经济活动有二：一是购置固定资产，为产品生产准备必要的劳动资料；二是组织材料采购，为产品生产储备足够的劳动对象。因此，供应过程的核算主要包括固定资产购入业务的核算，材料采购业务的核算以及材料采购成本的计算。
一，固定资产购入的核算
固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定的标准以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。它具有以下特征：使用期限必须在一年以上，营业周期超过一年的企业，可以在一个营业周期以上；在使用寿命周期内，实物形态不变，但其服务潜力随着资产的使用而逐渐衰竭或消逝，最终报废；必须是用于生产经营活动而不是为了出售。
二，材料采购的核算
供应过程的主要经济业务之一是组织材料采购。材料采购业务的主要内容是以货币资金购买材料，形成生产储备。在材料采购过程中，企业不仅要支付材料货款，还要支付运输费、装卸费等各种采购费用，而且还要与供应单位发生货款结算关系。因此，采购业务和结算业务，是材料采购业务核算的主要内容。
正是由于固定资产具有以上特征，使得其计价、核算等都有别于流动资产。主要帐户有，材料采购，原材料，应付帐款，预付帐款，应交税金。
理财——资金筹集业务的核算
从一定的渠道筹集生产经营所需资金，是工业企业进行生产经营活动的起点。从企业筹集资金的来源渠道看，主要包括投资者投入的资本和向银行及其其他金融机构借入的资金两个方面：
一，投入资本的核算
投入资本是指投资者实际投入企业生产经营活动的资本金。所谓资本金是指企业在工伤行政管理部门登记的注册资本，拥有一定数量的资本是企业设立开业的基本条件之一。企业的资本金按照投资主体的不同，可分为国家资本金，法人资本资本金，个人资本金，以及外伤资本金四种。资本金的筹集方式可以采用吸收货币资金，吸收实物，无形资产，发行股票等。企业筹集到的资本金，在生产经营期间，除法律，行政法规另有规定外，投资者只能依法转让，而不得以任何方式抽走，投资者按出资比例或者合同，章程的规定，分享利润和分担风险及亏损。
投入资本应按实际投资数额入帐，以货币资金投资的，应按实际收到的款项数额入帐，以实物形式投资的，应于收到时，按双方协议，合同约定的价格入帐，以固定资产投入的，应按评估或合同，协议约定的金额计价，但企业吸收的无形资产的出资额不得超过注册资本的一定比例。上述吸收的资金中，超过注册资金的出资额，均作为“资本公积”处理。
投入资本的核算，通过设置“实收资本”帐户进行。“实收资本”帐户是用来核算企业的投资者投入资本的增减变动及其有数额的帐户。该帐户属于所有者权益帐户，其贷方登记实际收到投资者投入的资本；借方登记投入资本的减少额；期末余额在贷方，反映实收资本的实有数额。该帐户应按投资人设置明细分类帐户，进行明细分类核算。
投入货币资金的核算：企业收到投资者投入的货币资金，应以实际收到的数额或存入企业开户银行的金额登记入帐。
投入实物的核算：企业收到投资者投入的房屋，建筑物，机器设备，原材料等实物，应以双方合同，协议约定的价值或评估的价值登记入帐。
投入无形资产的核算：企业收到投资者以专利权，商标权，版权，土地使用权等无形资产投资的，应按评估或合同，协议约定的金额登记入帐。
二，银行借款的核算
企业在生产经营过程中，为了补充生产周转资金的不足，或为了扩展经营规模和增加固定资产，可以向国家银行或其它金融机构借入长短期不同的借款，以补充资本的不足，企业从银行借入的款项，必须按银行借款规定办理手续，支付利息，到期归还。
企业向银行和其他金融机构借入的款项，按偿还期限的长短，分为短期借款和长期借款。分别通过“短期借款”和“长期借款”两个负债类帐户进行核算。
“短期借款”帐户是用来核算企业借入的期限在一年以内的各种借款的帐户。
“长期借款”帐户是用来核算企业借入的偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的各种借款的帐户。该帐户贷方登记企业借入的长期借款和需支付的利息，借方登记归还的长期借款本息。
从一定的渠道筹集生产经营所需资金，是工业企业进行生产经营活动的起点。从企业筹集资金的来源渠道看，主要包括投资者投入的资本和向银行及其其他金融机构借入的资金两个方面：
一，投入资本的核算
投入资本是指投资者实际投入企业生产经营活动的资本金。所谓资本金是指企业在工伤行政管理部门登记的注册资本，拥有一定数量的资本是企业设立开业的基本条件之一。企业的资本金按照投资主体的不同，可分为国家资本金，法人资本资本金，个人资本金，以及外伤资本金四种。资本金的筹集方式可以采用吸收货币资金，吸收实物，无形资产，发行股票等。企业筹集到的资本金，在生产经营期间，除法律，行政法规另有规定外，投资者只能依法转让，而不得以任何方式抽走，投资者按出资比例或者合同，章程的规定，分享利润和分担风险及亏损。
投入资本应按实际投资数额入帐，以货币资金投资的，应按实际收到的款项数额入帐，以实物形式投资的，应于收到时，按双方协议，合同约定的价格入帐，以固定资产投入的，应按评估或合同，协议约定的金额计价，但企业吸收的无形资产的出资额不得超过注册资本的一定比例。上述吸收的资金中，超过注册资金的出资额，均作为“资本公积”处理。
投入资本的核算，通过设置“实收资本”帐户进行。“实收资本”帐户是用来核算企业的投资者投入资本的增减变动及其有数额的帐户。该帐户属于所有者权益帐户，其贷方登记实际收到投资者投入的资本；借方登记投入资本的减少额；期末余额在贷方，反映实收资本的实有数额。该帐户应按投资人设置明细分类帐户，进行明细分类核算。
投入货币资金的核算：企业收到投资者投入的货币资金，应以实际收到的数额或存入企业开户银行的金额登记入帐。
投入实物的核算：企业收到投资者投入的房屋，建筑物，机器设备，原材料等实物，应以双方合同，协议约定的价值或评估的价值登记入帐。
投入无形资产的核算：企业收到投资者以专利权，商标权，版权，土地使用权等无形资产投资的，应按评估或合同，协议约定的金额登记入帐。
二，银行借款的核算
企业在生产经营过程中，为了补充生产周转资金的不足，或为了扩展经营规模和增加固定资产，可以向国家银行或其它金融机构借入长短期不同的借款，以补充资本的不足，企业从银行借入的款项，必须按银行借款规定办理手续，支付利息，到期归还。
企业向银行和其他金融机构借入的款项，按偿还期限的长短，分为短期借款和长期借款。分别通过“短期借款”和“长期借款”两个负债类帐户进行核算。
“短期借款”帐户是用来核算企业借入的期限在一年以内的各种借款的帐户。
“长期借款”帐户是用来核算企业借入的偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的各种借款的帐户。该帐户贷方登记企业借入的长期借款和需支付的利息，借方登记归还的长期借款本息。
2008-04-17
17:41:46|
模仿理财师——资本资产定价模型
资本资产主要是指股票，而定价则试图解释资本市场如何决定股票收益率，进而决定股票价格。资本资产定价模型是有经济学家Harry
Markowitz和William
F.Sharpe于1964年提出的，后来由于他们在此方面做出的贡献而获得了1990年诺贝尔经济学奖。
必要收益率=无风险收益率+风险收益率
R=Rf+B*(Rm-Rf)
这是资本资产定价模型的核心关系式。R表示某资产的必要收益率；B表示该资产的系统风险系数；Rf表示无风险收益率，通常以短期国债的利率来近似替代；Rm表示市场组合收益率，通常用股票价格指数收益率的平均值或所有股票的平均收益率来代替。
公式中（Rm-Rf)称为市场风险溢酬，它是附加在无风险收益率之上的，由于承担了市场平均风险所要求获得的补偿，它反映了市场作为整体对风险的平均“容忍”程度，某项资产的风险收益率是市场风险溢酬与该资产系统风险系数的乘积，即：风险收益率=B*(Rm-Rf)。
2008-04-17
17:40:41|
模仿理财师——金融机构
金融机构包括银行业金融机构和其他金融机构。
银行业金融机构是指经营存款、放款、汇兑、储蓄等金融业务，承担信用中介的金融机构。银行的主要职责是充当信用中介，充当企业之间的支付中介，提供信用工具，充当投资手段和充当国民经济的宏观调控手段。我国银行主要包括各种商业银行和政策性银行。商业银行，包括国有商业银行（如中国工商银行，中国农业银行，中国银行和中国建设银行）和其他商业银行（如交通银行，广东发展银行，招商银行，光大银行等）；国家政策性银行主要包括中国进出口银行，国家开发银行等。
其他金融机构包括金融资产管理公司，信托投资公司，财务公司和金融租赁公司等。
2008-04-17
17:40:02|
模仿理财师——利率
利率也称为利息率，是利息占本金的百分比指标。从资金的借贷关系看，利率是一定时期内运用资金资源的交易价格。资金作为一种特殊商品，以利率为价格标准的融通，实质上是资源通过利率实行的再分配。因此利率在资金分配及企业财务决策中起着重要作用。
按利率之间的变动关系，分为基准利率和套算利率。基准利率又称为基本利率，是指在多种利率并存的条件下起决定作用的利率。所谓起决定作用是说，这种利率变动，其他利率也相应变动。因此，了解基准利率水平的变化趋势，就可了解全部利率的变化趋势。基准利率在西方通常是中央银行的再贴现率，在我国是中国人民银行对商业银行贷款的利率。套算利率是指在基准利率确定后，各金融机构根据基准利率和借贷款项的特点而换算出的利率。例如，某金融机构规定，贷款AAA级，AA级，A级企业的利率，应分别在基准利率基础上0.5%,1%,1.5%,加总计算所得的利率便是套算利率。
按利率与市场资金供求情况的关系，分为固定利率和浮动利率。固定利率是指在借贷期内固定不变的利率。受通货膨胀的影响，实行固定利率会使债权人利益受到损害。浮动利率是指在借贷期内可以调整的利率。在通货膨胀条件下采用浮动利率，可使债权人减少损失。
按利率形成机制不同，分为市场利率和法定利率。
利率一般计算公式可表示如下：利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险收益率。 2008-04-17
17:39:21|
模仿理财师——股票的分类
按股东权利和义务的不同，可将股票分为普通股票和优先股票。
普通股票简称普通股，是股份公司依法发行的具有平等的权利、义务、股利不固定的股票。普通股票具备股票的最一般的特征，是股份公司资本的最基本部分。
优先股票简称优先股，是股份公司发行的、相对于普通股具有一定优先权股票。这种优先权主要体现在股利分配和分取剩余财产权利上。从法律上讲，企业对优先股不承担法定的还本义务，是企业自有资金的一部分。
按股票票面是否记名，可将股票分为记名股票和无记名股票。
记名股票，是指在股票上载有股东姓名或名称并将其记入公司股东名册的股票。记名股票要同时附有股票手册，只有同时具备股票和股权手册，才能领取股息和红利。记名股票的转让、继承都要办理过户手续。
无记名股票，是指在股票上不记载股东姓名或名称，也不将股东姓名或者名称记入公司股东名册的股票。凡持有无记名股票者，都可成为公司股东。无记名股票的转让、继承无须办理过户手续，只要将股票交给受让人，就可发生转让效力，移交股权。
我国《公司法》规定，公司向发行人，国家授权投资的机构和法人发行的股票，应当为记名股票；向社会公众发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股票。
按发行对象和上市地区，可将股票分为A股、B股、H股和N股等。
我国内地上市交易的股票主要有A股，B股。A股是以人民币表明票面金额并以人民币认购和交易的股票。B股是以人民币表明票面金额，以外币认购和交易的股票。另外，还有H股和N股。H股为在香港上市的股票，N股是在纽约上市的股票。
本文整理自作者理财笔记日志
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2011-08-27
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