一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 综合类工作底稿包括(A )。

 A. 审计计划

 B. 经济合同

 C. 协议章程

 D. 实质性测试记录

2. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（A ）的信任。

 A. 审计意见

 B. 审计证据

 C. 审计工作底稿

 D. 审计人员

3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：(A)

 A. 真实性

 B. 合法性

 C. 效益性

 D. 客观性

4. 下列专用术语哪些表示的是保留意见(B )。

 A. 由于上述问题造成的重大影响

 B. 除上述问题造成的影响以外

 C. 除存在上述问题以外

 D. 由于无法获取必要的审计证据

5. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：(D)

 A. 审计报告

 B. 审计决定书

 C. 审计通知书

 D. 业务约定书

6. 下列说法正确的是（ A）

 A. 内部审计必须独立于财会部门之外

 B. 内部审计不一定独立于财会部门

 C. 内部审计负责人可由财务部门负责人兼任

 D. 内部审计负责人可由总经理兼任

7. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（D　）。

 A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险

 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

8. 审计通知书应由( )下达。(B)

 A. 会计师事务所

 B. 国家审计机关

 C. 内部审计机构

 D. 审计小组

9. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：(C)

 A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据

 B. 审计准则是衡量审计质量的尺度

 C. 审计准则是评价被审计单位的标准

 D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范

10. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的(C )。

 A. 审计报告

 B. 被审计单位管理层声明书

 C. 注册资本（股本）实收情况明细表

 D. 被审验单位投入资本声明书

11. 审计总目标是围绕（ ）而界定的。(D)

 A. 国家审计

 B. 效益审计

 C. 财务审计

 D. 财务报表审计

12. 在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。(C)

 A. 行政式

 B. 独立式

 C. 立法式

 D. 司法式

13. 下面（ ）是内部审计基本准则的内容之一。(C)

 A. 社会审计准则

 B. 内部审计准则

 C. 内部管理准则

 D. 独立审计准则

14. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。(A)

 A. 无保留意见

 B. 保留意见

 C. 否定意见

 D. 无法表示意见

15. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ ）开始审查。(C)

 A. 会计凭证

 B. 会计账簿

 C. 会计报表

 D. 会计资料

16. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：(C)

 A. 编制审计方案

 B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求

 C. 对内部控制实施内部控制测试

 D. 对财务报表项目进行实质性测试

17. 验资报告的说明段应说明（ ）。(8)

 A. 审验范围

 B. 验资报告的用途

 C. 审验依据

 D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况

18. 财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：(B)

 A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间

 B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报

 C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊

 D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述

19. 中国注册会计师协会成立于（ B）

 A. 1985年

 B. 1988年

 C. 1993年

 D. 1994年

20. 注册会计师执业准则适用于(C )。

 A. 国家审计组织的审计

 B. 部门内部审计组织的审计

 C. 民间审计组织的审计

 D. 单位内部审计组织的审计

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（ CD）。

 A. 内部控制设计的合理性

 B. 内部控制执行的有效性

 C. 审计程序设计的合理性

 D. 审计程序设计的有效性

2. 审计依据按性质和内容分类包括以下内容 (ABCDE )

 A. 会计准则

 B. 法律和法规

 C. 预算

 D. 技术经济标准

 E. 经济合同

3. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：(BC)

 A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

 B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

 C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

 D. 审计人员实施审计之前进行充分的计划

 E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

4. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ABC ）。

 A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度

 B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围

 C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识

 D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

5. 审计业务约定书的内容有（ AB）。

 A. 审计范围

 B. 审计目的

 C. 审计计划

 D. 审计事项

 E. 审计方法

6. 下列各项中，属于控制环境要素的有：(ABE)

 A. 管理当局的观念和经营风格

 B. 人事政策和员工素质

 C. 不相容职责的分离

 D. 对财产实物的防护措施

 E. 组织结构的设置

7. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：(ACD)

 A. 应收账款账龄分析表

 B. 审计通知书

 C. 内部控制调查表

 D. 银行存款函证回函

 E. 审计工作方案

8. 综合类验资工作底稿通常包括（ABC ）

 A. 验资报告

 B. 验资计划

 C. 被审验单位基本情况表

 D. 货币出资审验程序表

 E. 验资事项声明书

9. 审计证据的特点是(ABCDE )。

 A. 相关性

 B. 重要性

 C. 客观性

 D. 可靠性

 E. 足够性

10. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有：(BC)

 A. 监盘是符合性测试的常用方法之一

 B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

 C. 符合性测试在审计实施阶段进行

 D. 符合性测试在实质性测试之后进行

 E. 任何审计项目都要进行符合性测试

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。(A)

 A. 错误

 B. 正确

2. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。(A)

 A. 错误

 B. 正确

3. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。(B)

 A. 错误

 B. 正确

4. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。(B)

 A. 错误

 B. 正确

5. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。(B)

 A. 错误

 B. 正确

6. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。(A)

 A. 错误

 B. 正确

7. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。(A)

 A. 错误

 B. 正确

8. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。(B)

 A. 错误

 B. 正确

9. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。(A)

 A. 错误

 B. 正确

10. 如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。(A)

 A. 错误

 B. 正确

11. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。(A)

 A. 错误

 B. 正确

12. 客观性被认为是审计人员的灵魂。(A)

 A. 错误

 B. 正确

13. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。(A)

 A. 错误

 B. 正确

14. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。(A)

 A. 错误

 B. 正确

15. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。(B)

 A. 错误

 B. 正确

16. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。(A)

 A. 错误

 B. 正确

17. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。(A)

 A. 错误

 B. 正确

18. 记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论相矛盾或不一致的情况是非常必要的，它有助于审计人员关注这些矛盾或不一致，并对此执行必要的审计程序以恰当地解决这些矛盾或不一致。因此，审计人员需要保留不正确的或被取代的资料。(A)

 A. 错误

 B. 正确

19. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。(B)

 A. 错误

 B. 正确

20. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。(A)

 A. 错误

 B. 正确