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山姆大叔给中产阶级的礼物——欧美税务杂谈（十）
(2012-11-09 19:37:47)
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财经山姆大叔退休金养老基金陈思进 |
山姆大叔给中产阶级的礼物
文/陈思进
文/陈思进
所谓的401（k）计划，是美国退休金计划的税务代码，最早出现在20世纪80年代，作为养老金的一种补充。那个年代的大部分雇主都提供养老基金（n
Funds），由用人单位定期供款和管理，使雇员退休之后享有稳定的收入（如果你是政府的公务员，或有工会做后盾，你依然可能享有养老金的资格）。
但是随着养老基金运行成本的不断升级，雇主开始用401（k）计划取代养老基金。两种计划的最大区别在于，养老基金由雇主供款和管理，而401（k）则由你自己控制，并决定如何投资。大多数美国人都把401（k）投入股票、债券、货币市场及共同基金组合，越接近退休年龄，投资组合就该越保守。正常情况下，每一个美国人到退休时，单单他们401（k）里的存款就应该有40万左右，还不包括其他形式的存款。
举个例子，一个30岁开始工作的人，只要每个星期省下喝咖啡和可乐的钱，就可以达到这一存款目标。我公司里有些同事，他们不愿意喝公司提供的免费咖啡，嫌味道不好，喜欢到星巴克去买来喝。他们早上两杯，下午一杯，一个星期就是46美元左右。如果他们能下决心把这笔咖啡钱放在一边，一年就可以存约2400美元，把2400美元的支票存进401（k）账户，假设每年的回报率是8%，35年之后，这笔钱就相当可观了，将高达458776.50美元，这得归功于复利的魅力。
按理美国人退休后，全都应该是富翁。他们的存款之所以少得可怜，应该怪罪这个社会鼓励大家高消费、高透支和高浪费的生活方式。再举个例子：许多美国人养成疯狂购物的习惯，一跑进百货公司好像衣服、鞋子是不要付钱的。有的人买了衣服挂在衣柜里从来不穿，到衣柜塞满不得不清理了，会发现有些衣服的标价牌还在上面呢，都过时了。怎么办？就只有捐献给穷人（可以估价抵消个人所得税），这是最好的结局。有人就干脆把清理出来的衣服继续堆放在地下室，等匆忙搬家时再一扔了之，造成极大的浪费。
开启退休金账户有两大好处，其一可以延迟交税，2012年401（k）账户可以存足17000，这一笔税前收入暂时不用缴税，而且其账户中的增值部分（利息或投资增值）也不用缴税，等纳税人年满59岁半决定退休，开始动用这笔钱时才需缴税。而等到那时，你的收入已经不那么高了，缴税的比例大大降低；二来这么些年，你的那笔钱已“利上滚利”翻了好几番了。难怪有人说，401（k）是山姆大叔送给纳税人最好的礼物。
中产收入的纳税人通常有两种退休金计划：1、传统可抵税的IRA；2、不能抵税的Roth
IRA。所有的供款和抵税的限额，将根据修改调整的总收入（Modified Adjusted Gross
Income简称MAGI）来计算。
一般来说，几乎所有大公司的雇主，都会提供401（k）退休金计划，实际上是分享公司利润的一种福利，最常见的大约是工资的3%。假如你的年薪是5万美元，3%就等于1500美元。有的雇主会以3%的公司股票来匹配你的供款。
税法规定，2012年传统的IRA和Roth
IRA的退休金供款金额最高达5000美元（根据通胀率每年作调整，2003年是3000美元）。你可能有额外的“追加供款”资格，如果你2012年底正好年满50岁或以上，便允许额外“追加供款”1000美元（总共6000美元）。
然而，抵税的供款是有收入限制的，如果你在2003年供款3000美元到自己的IRA账户里，你就能在调整后的总收入中扣除3000美元。而享受扣减3000美元必须符合一个前提，你没有参与由雇主赞助的401（k）退休计划，或者你调整后的总收入（单身）不超过40000美元（夫妇共同报税不超过70000美元）。
举个实例：汤姆还未结婚依然是单身，他参加了雇主提供的401（k）退休金计划，在2003年，他修改调整后的总收入为42000美元。根据计算，汤姆最多只能供款2400美元，而非3000美元。因为2003年，年薪在4万和5万之间的单身纳税人（超过5万就只能参加Roth
IRA计划了），收入限制额百分比的计算为：$42000-40000 = 2000；2000÷（50000-40000）=
20%；然后再将20%×3000 = $600；$3000 - 600 = $2400。
而不能抵税的600美元，可以投到Roth
IRA这个不能抵税的退休计划中。在这个账户里，1、所有的增值都不用缴税；2、当你年满59岁半动用这笔钱的本金和利息时，也不用缴税。不过，单身年薪超过125000美元，夫妇联合报税年薪超过183000美元，就不能参加Roth
IRA的退休计划了。如果提早动用退休金，将涉及10%的罚款。
我奇怪，许多美国人对山姆大叔的这份“礼物”都视而不见，他们要么不开设401（k）账户，要么不供足这笔款，到了年底就等于把这份礼物“送还”给政府，实在是可惜。
所谓401（k）计划，是美国退休金计划的税务代码，最早出现在20世纪80年代，作为养老金的一种补充。开启401（k）退休金账户有两大好处：其一，可以延迟缴税；其二，这么些年，那笔钱已‘利上滚利’翻了好几番了。
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