为什么现金及现金等价物余额（现金流量表）和货币资金（资产负债表）不一样？

====== 两者相差“现金等价物” ======



有些公司不光持有现金，而且持有现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券



现金等价物与现金区别

  现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。 

  现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。 



====== 补充回答 ======



你很仔细，有可能是定期存款搅乱了现金流，有些企业把定期存款作为其他货币资金持有，而其他货币资金包含在“货币资金”报表项目内。

借:其他货币资金——定期存款

    贷:银行存款

上市公司报表中确实存在将定期存款计入经营活动现金流出或是投资活动现金流出，共同点是不认为定期存款是现金及现金等价物。



由此造成了你说的情况，也造成了信息的不可比。说明《企业会计准则》对现金流量表的规范水准有待提高。

提问者评价

知道了，非常感谢“财务名人堂”这位朋友的解答，让偶长见识了。

参考资料： http://finance.sina.com.cn/stock/marketresearch/20090601/11236288004.shtml