------有关审计知识与案例文献学习体会

随着住房公积金制度的不断发展和完善，资金规模和现金流量与日俱增，巨大的资金规模和现金流量无疑对住房公积金资金安全管理、保值增值提出了更高要求，需要在完善内部控制度基础上，建立健全内部审计制度，充分发挥内部审计在规范业务办理、堵塞管理漏洞、防控资金风险，促进任务落实，推动事业发展等方面的积极作用，不断提高住房公积金管理服务工作的规范化、标准化水平，促进我市住房公积金事业的持续健康高质量发展。要完成住房公积金内部审计这一光荣而重要的历史使命，对内部审计工作人员的素质提出了更高要求，因此，强化内部审计稽核人员学习培训教育，不断提高内部审计稽核人员综合素质、工作质效，助力住房公积金事业高质量发展，显得非常重要。

一、以学促知增本领

为了加深对现代审计知识领域的学习理解，本人最近特别选择了吴波的《国家审计与内审相关知识及案例分析》、孙月云的《从招标的十个黑洞谈采购舞弊》以及汪春辉的《内部审计流程》等三位专家的课件进行了深入学习。选择这三部课件的初衷在于它们各自独特的视角和深入的分析。吴波老师的《国家审计与内审相关知识及案例分析》一书聚焦于国家审计与内部审计的理论与实践，通过案例分析的方式，为学员提供了审计工作的直观认识；孙月云老师的《从招标的十个黑洞谈采购舞弊》则从招标采购的角度出发，揭示了常见的舞弊行为及其背后的风险点；而汪春辉老师的《内部审计流程》则是一本实操性较强的工作手册，详细介绍了内部审计的标准流程和操作要点。

（一）学习内容总结

1.国家审计与内审相关知识及案例分析

吴波老师在其课件中系统地阐述了国家审计与内部审计的基本概念、原则和方法。通过对多个实际案例的剖析，课件中不仅展示了审计过程中可能遇到的各种问题，还提供了解决问题的策略和方法。特别是在揭示企业内部控制缺陷和风险管理不足的案例中，作者详细描述了审计人员如何运用专业知识和技能，发现并帮助企业修正问题，增强了企业的风险防控能力。

2.从招标的十个黑洞谈采购舞弊

孙月云老师的课件聚焦于招标采购环节中的舞弊行为。课件中列举了十个典型的采购舞弊案例，分析了每个案例中的舞弊手段、参与方的动机以及导致舞弊成功的因素。这些案例涵盖了从需求提出、招标文件编制到合同签订等各个环节，揭示了采购过程中存在的漏洞和风险点，对于理解和防范采购舞弊具有重要的启示作用。

3.内部审计流程

汪春辉老师的《内部审计流程》是一本注重实操的指导课件。课件中详细介绍了内部审计的标准流程，包括审计计划的制定、审计证据的收集、审计报告的编写等关键步骤。作者强调了审计流程的规范性和严谨性，同时也指出了在不同情况下需要灵活调整的地方。通过对流程的深入解读，学员可以更好地理解内部审计的工作流程和注意事项，为实际工作提供指导。

（二）个人学习感悟

1.对审计工作的新认识

通过对上述三部课件的学习，我对内部审计工作有了更深层次的理解。内部审计稽核是住房公积金管理自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，在规范业务办理、堵塞管理漏洞、防控资金风险、筑牢安全防线、促进任务落实、推动高质量发展方面具有重要作用。内部审计不仅仅是对财务报表的核查，更是一种对我们中心运营全方面的健康诊断，内部审计如何不断提高审计工作站位，怎样做到如臂使指、如影随形、如雷贯耳，它涉及到风险管理、内部控制、合规性等多个方面，要求中心审计人员具备广博的知识和敏锐的洞察力。特别是在阅读案例分析时，我深刻感受到审计工作在实践中的重要性和复杂性，以及审计人员在维护中心利益、促进中心可持续发展中的关键作用。

2.对采购舞弊防范的意识增强

孙月云关于采购舞弊的案例分析让我认识到，采购环节是企业风险管理中的薄弱环节，容易受到内外因素的影响而导致舞弊行为的发生。通过学习这些案例，我对采购过程中可能出现的风险点有了更为清晰的认识，意识到必须建立和完善相应的内控制度，结合机关纪委工作，加强监督和审计，以确保采购活动的公正性和透明度。

3.对内部审计流程的理解加深

汪春辉对内部审计流程的细致讲解使我对这一专业领域有了更加系统的了解。内部审计流程的每一个环节都是确保审计质量和效率的关键，从审计计划的制定到报告的出具，每一步都需要精心策划和严格执行。我认识到，只有遵循规范的审计流程，才能有效地发现和解决问题，提升审计工作的专业性和权威性。

二、以知促行强能力

（一）实际应用探讨

1. 将学习内容应用于实际工作的可能性

“理论联系实际”是对马克思主义普遍真理同革命和建设的具体实践相结合原则的概括表述，是马克思主义最基本的原则之一。其基本精神是达到主观和客观、理论和实践、知和行的具体的历史的统一。理论的价值在于指导实践，学习的目的全在于运用。

将所学知识应用于实际工作中是完全可行的。例如，吴波的案例分析可以作为评估和改进公司内部控制系统的参考，而孙月云提出的采购舞弊防范策略可以直接用于优化现有的采购流程。汪春辉对内部审计流程的阐述则为建立或完善内部审计制度提供了具体的操作指南。这些知识和方法的应用将有助于提高工作效率，降低风险，并促进中心的健康发展。

2.在实际应用过程中，可能会遇到诸如资源限制、缺乏支持等挑战。面对这些挑战，可以采取以下对策：首先，通过数据和案例来说服管理层认识到审计工作的重要性；其次，设计逐步实施的计划，以减少员工的抵触情绪；最后，寻求外部专家的支持和建议，以克服专业知识和经验的不足。

（二）结论与展望

1.本次学习的总体评价

经过对吴波、孙月云和汪春辉三位老师课件的深入学习，我对国家审计、内部审计以及采购舞弊防范等领域有了全面而深刻的理解。这些作品不仅提供了丰富的理论知识，还通过案例分析让我见识到了理论在实践中的应用。整体而言，这次学习经历极大地拓宽了我的专业视野，增强了我解决实际问题的能力。

2.对未来学习和工作的展望

实现宜宾住房公积金高质量发展正处于关键时期，面临诸多新的困难、问题和挑战，唯有用科学理论和科学知识武装头脑，以学铸魂、以学增智、以学正风、以学促干，才能更好地肩负起新时代新征程使命任务，把握历史主动、创造新的伟业。

展望未来，我将充分发挥内部审计作为管理者的“眼睛”作用，计划继续深化对审计领域的学习研究，特别是在数据分析和风险评估方面进一步提升自己的专业技能。同时，我也希望能够将所学知识更好地融入到日常工作中，为中心的风险管理和内部控制贡献自己的力量。此外，我还计划与科室领导同事们分享这次学习的成果，共同推动我们团队的专业成长和业务进步。通过不断的学习和实践，我相信自己能够在内部审计领域取得更多的成就，并为宜宾住房公积金高质量发展做出更大的贡献。（周自坚）