加载中…企业所得税年度申报：基础信息表
(2018-01-11 10:31:21)
标签：
企业所得税年度申报 |
分类： 税务知识篇 |
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100基本信息 |
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101汇总纳税企业 |
□总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》 □总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》 □总机构（省内）
□分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例= □分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳） □否 |
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102所属行业明细代码 |
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103资产总额（万元） |
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104从业人数 |
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105国家限制或禁止行业 |
□是 |
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106非营利组织 |
□是 |
107存在境外关联交易 |
□是 |
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108上市公司 |
是（□境内 □境外）□否 |
109从事股权投资业务 |
□是 |
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110适用的会计准则或会计制度 |
企业会计准则（ □一般企业 □小企业会计准则 □企业会计制度
事业单位会计准则（ □事业单位会计制度
□高等学校会计制度 □民间非营利组织会计制度 □村集体经济组织会计制度 □农民专业合作社财务会计制度（试行） □其他 |
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200企业重组及递延纳税事项 |
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201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项 |
□是 |
□否 |
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202发生非货币性资产投资递延纳税事项 |
□是 |
□否 |
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203发生技术入股递延纳税事项 |
□是 |
□否 |
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204发生企业重组事项 |
是（□一般性税务处理 |
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204-1重组开始时间 |
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204-2重组完成时间 |
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204-3重组交易类型 |
□法律形式改变 |
□债务重组 |
□股权收购 |
□资产收购 |
□合并 |
□分立 |
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204-4企业在重组业务中所属当事方类型 |
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□债务人 □债权人 |
□收购方 □转让方 □被收购企业 |
□收购方 □转让方
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□合并企业 □被合并企业 □被合并企业股东 |
□分立企业 □被分立企业 □被分立企业股东 |
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300企业主要股东及分红情况 |
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股东名称 |
证件种类 |
证件号码 |
投资比例 |
当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额 |
国籍（注册地址） |
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其余股东合计 |
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纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等部分。有关项目填报说明如下：
1.“101汇总纳税企业”：纳税人根据情况选择。纳税人为《国家税务总局关于印发<</span>跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业总机构，选择“总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”；
纳税人为《国家税务总局关于印发<</span>跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）第二条规定的不适用该公告的总机构，选择“总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”；
纳税人为仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市（以下称同一地区）内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业总机构，选择“总机构（省内）”；
纳税人根据相关政策规定为须进行完整年度申报并按比例纳税的分支机构，选择“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”，并填写就地缴纳比例；
纳税人根据相关政策规定为须进行完整年度申报但不就地缴纳所得税的分支机构，选择“分支机构（须进行完整年度申报但不就地缴纳）”；
不是汇总纳税企业的纳税人选择“否”。
2.“102所属行业明细代码”：根据《国民经济行业分类》标准填报纳税人的行业代码。工业企业所属行业代码为06**至4690，不包括建筑业。所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21行至第29行。
3.“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
4.“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“资产总额”口径。
5.“105国家限制或禁止行业”：纳税人从事国家限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”。
6.“106非营利组织”：非营利组织选择“是”，其余企业选择“否”。
7.“107存在境外关联交易”：纳税人存在境外关联交易，选择“是”，不存在选择“否”。
8.“108上市公司”：纳税人根据情况，在境内上市的选择“境内”；在境外（含香港）上市的选择“境外”；其他选择“否”。
9.“109从事股权投资业务”：从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），选择“是”，其余企业选择“否”。
10．“110适用的会计准则或会计制度”：纳税人根据采用的会计准则或会计制度选择。
11.“201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项”：企业根据情况，发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项，选择“是”，并填报表A105100；未发生选择“否”。
12.“202发生非货币性资产投资递延纳税事项”：企业根据情况，发生非货币性资产投资递延纳税事项，选择“是”，并填报表A105100；未发生选择“否”。
13.“203发生技术入股递延纳税事项”：企业发生技术入股递延纳税事项，选择“是”，并填报表A105100；未发生选择“否”。
14.“204发生企业重组事项”：企业发生重组事项，根据情况选择税务处理方式，并填报204-1至204-4及表A105100；未发生选择“否”。
15.“204-1重组开始时间”：填报企业本次重组交易开始时间。
16.“204-2重组完成时间”：填报企业本次重组完成时间或预计完成时间。
17.“204-3重组交易类型”：企业根据重组交易类型，选择填报“法律形式改变”“债务重组”“股权收购”“资产收购”“合并”“分立”。
18.“204-4企业在重组业务中所属当事方类型”：企业选择填报在重组业务中所属当事方类型。“交易类型”选择“债务重组”的，选择填报“债务人”或“债权人”；“交易类型”选择“股权收购”的，选择填报“收购方”“转让方”或“被收购企业”；“交易类型”选择“资产收购”的，选择填报“收购方”或“转让方”；“交易类型”选择“合并”的，选择填报“合并企业”“被合并企业”或“被合并企业股东”；“交易类型”选择“分立”的，选择填报“分立企业”“被分立企业”或“被分立企业股东”。
19．“300企业主要股东及分红情况”，填报本企业投资比例前10位的股东情况。包括股东名称，证件种类（营业执照、税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号码（统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等），投资比例，当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额，国籍（注册地址）。超过十位的其余股东，有关数据合计后填在“其余股东合计”行。
企业主要股东为国外非居民企业的，证件种类和证件号码可不填写。
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