对于每个会计人员来说，月末是最繁忙的时候。编制银行存款余额调节表也是一项重要的工作。当拿回各银行对账单与企业的银行账核对发现没有差异时，会计人员都会长舒一口气，一项繁琐的工作解决了。如何保持银行存款余额调节表的差异额为零，这是需要日积月累的工作。
    未达账项主要分为企业已收、银行未收，企业未收、银行已收，企业已付、银行未付，企业未付、银行已付。一般未达账项主要有两类：企业未收、银行已收，企业已付、银行未付。对于唐山项目公司来说，造成企业未收、银行已收的原因就是平时客户汇入的房款、投标单位汇入的投标保证金等，由于银行未及时将回单传给企业，造成企业未及时开具收款凭证。而企业已付、银行未付主要是由于给收款开出的支票未及时下账。
    为了尽量避免未达账项，在平时的工作中应注意：
    1、使用网上银行付款。造成月末未达账项的一个重要因素是支票付款，给收款单位开出的支票，往往收款单位的下账时间决定了款项的付出时间，特别是月末开出的支票，经常等到下月才能下账，给清理未达账项造成了被动，使得编制银行存款余额调节表浪费了大量的精力，而网银付款可以避免此种情况。网银付款快速简便，减少了资金的在途时间，同一个银行内转账，两个小时之内到达；跨行转账，两天内到账。
    2、每天查询银行收入明细。收款也往往能造成未达账项，形成银行已达、企业未达。外单位汇入的投标保证金，由于汇款人的工作不及时，造成开收据的滞后，甚至会出现月末有收入款项却不知来源。客户通过汇款方式缴纳房款也会出现此种情况。所以出纳每天查询银行的收入明细很重要，对收入的款项及时与成本部和营销部等部门联系，确定款项的用途及来源，催促汇款人及时来单位开具收款凭证。对确定的款项的收入来源，月末不能及时开具收款凭证的，可以挂“其他应付款”科目，避免出现银行已收、企业未收的现象。每天查询收入明细还可以避免退票造成的未达账项。有些支付的款项被退回，银行又忘记出回单，会造成未达账项。查询每天的收入明细可以催促银行出具回单，清理未达账项。
    3、定期对账。可以在月中对账，月中对账的前提是要保证当天的凭证当天录入，这样才可以保证在月中和银行账核对的效率。确定一个日期，譬如每月15日核对一次。这样可以保证NC账录入错误的及时修改，企业未达的及时清理，为月末对账节省时间和精力。
    4、月末停止付款。事实证明，月末付款往往会造成未达账项。支票付款的前提下，收款单位经常会在下月下账，形成企业已付、银行未付的现象。网银付款也容易造成未达账项，网银付款快速的前提是收款人提供的账户名称、账号正确。在日常工作中，有些收款人提供的账号错误，而在月末付款，款项退回就会造成未达账项。所以，在月末的最后一天应该停止付款。财务部门是监督与服务并重的部门，停止付款就会降低服务质量，这就需要与别的部门进行沟通，把财务部的实际情况跟同事们解释清楚，做好沟通。
    编制银行存款余额调节表是一项冗繁的工作，虽然不需要什么专业知识，但需要耗费大量的精力和时间，考验的是制表者的耐心和定力。所以，为了节省精力和时间、提高工作效率，尽量避免未达账项就显得格外重要，这就需要在日常的收付款工作中下足工夫，改进工作方法。 （唐山项目公司 陈浩）