谈谈资本利得税
(2007-11-19 04:38:57)
几家报纸报道税务总局好象有要对炒股收入征收个人所得税的迹象,言语间进一步涉及到了资本利得税,一时搞得人心惶惶,税务局又急忙出来辟谣,我倒是一直想
向大家介绍一下美国的税收制度和关于资本利得税的规定,看看有什么值得国内立法执法部门学习的地方.当然美国的税法多如牛毛,我只能谈一点大的原则而已.
中国的个人所得税的基本计算方法和美国是一样的,就是税率随收入升高,比如说年收入1万元以下是10%,1万到3万之间为15%(年收入15000的所得
税是10000*10%+5000*15%),3万到5万之间是20%等等,但是考虑一下这样的情况:两个年收入相同的人,一个是快乐的单身汉,上无老下
无小,一个上有父母需要赡养下有上大学的孩子,对他们收一样多的税,公平吗?再比如说,一笔年终奖可能让你多交很多税,可是你年薪并不高,如果把这笔奖金
平摊到12个月你本来并不需要交那么多税,而国内又基本不存在退税,这样合理吗?
相对而言,美国的税法在这方面更人性化,虽然收入也每月扣税,但是到了年底可以计算全年应缴税歀,如果单位扣多了只要在下一年4月15日以前通知税务局,
就可以得到退税(三年之内发现自己以前算错了,多交了税,你照样可以填表要求退税,税务局除了退还多收的税款,连利息也一并奉上).同时,很多费用可以从
收入中扣除以减税,比如说你家里每多一个没有收入的人(包括孩子),你在税表上的收入就可以相应扣除大约8700美元,这样一来你的税也相应降低,你的孩
子上大学,你交的学费可以部分从总收入中扣除,你生病住院,医药费可以扣除,你买房子,支付贷款利息的那部分钱可以扣除,就连你为了换工作搬家超过50英
里,搬家费用也可以扣除,所以两个收入相同但家境不同的人应缴的税可能相差很多.
收入方面可减免的支出项目很多,但是也没有一项收入是可以忽略不计的,大到工资奖金甚至退休金收入,小到出租房子网上买卖的收入,都是必须计入总收入被征
税的,至于基金分红炒股投资更不用说了.偷漏税款没查出来也没什么,税务局每年只复查一小部分公民的纳税情况,但是一旦抓住轻则罚款同时享受以后被税务部
门长期监督的礼遇,重则有牢狱之灾.
在美国投资的税收是由获利的实现决定的,如果你年初买了8000元的股票/基金,到年底卖了1万元,不管这1万元有没有再投资,这2000元都需要交税,
如果你没卖则不用交税.同样,如果你10000元买入8000元卖出,那么亏损的2000元可以从收入中扣除以减免税款(目前法律规定每年只能扣除
3000元投资亏损,但是如果你某年亏损多于3000元,多于3000元的部分可以在下一年继续扣除).同时税法鼓励投资长期持有,持有时间超过一年的投
资实现获利时税率只有15%,持有时间不到一年的投资获利则计入年收入,而年收入的最高税率可以超过30%,这也就是为什么在考虑税收后,频繁操作的主动
式基金与本来就优势明显的长期持有的指数基金相比差距更大.分红也是一个很糟糕的事情,2元的基金分上5毛的红利,投资者实际没有获利,但是这5毛钱也必须交税.
对于国内的情况我的看法是,资本利得税不是不可以收,尤其是对于那些"刘芳"之流,但是在监督不力税制不健全不够人性化的情况下,在部分税款被拿去盖豪华
办公楼买雷诺警车而医疗费学费居高不下的时候,这资本利得税什么时候开始收,对谁收,收多少,怎么收,还真是一个需要立法部门(不是税务局)花上很多时间
仔细考虑的问题.
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