上篇谈到要关注公司一年不做业务需要的成本，当然是有原因的。

第一，这意味着一个公司什么都不做，一个月平均要开销2000元，如果你每个月现金收入不到2000，你公司就得关门了。

但即使你每个月现金收入2000，你还是得关门。

因为这些钱不是可以分担到每个月去还，有的是集中在年头年尾一下子要花掉的，也就是说，有的月份需要6000元支出，如果你每个月只有2000元进账，你就出现2个月现金流亏空，要么你关门，要么你就得去借钱先补上窟窿，等赚到钱再还，不过你得支付利息。

到这里，你就应该学到财务的第一课，现金流一定要平衡，不是现在这个月平衡，至少要在一个较长的自然周期内（例如一年）是平衡的，那么你对现金的用途一定不光要看到现在的用途，也要看到将来的用途，你的公司才不会有风险。

很多人做了房奴，其实也是自己无法判断现金流风险的缘故，过于相信自己的能力，没有精细地计算风险。

现金流要平衡，就要求你在外面赚的钱要比你做业务直接支付的成本高，否则你做业务花费了1000，收入1000，你的现金流是0，哪里去交那2000的费用？

所以必须做业务花费1000，收入3000，才有2000的费用，这个费用叫什么，对，叫毛利。

做老板的财务第二课就是，一定要有利润，没有利润的生意就会造成亏空，导致现金流出现问题。

但为什么说利润是毛利呢，因为按照税法，如果利润当季没有被成本抵消完，那就是纯利润，就必须缴纳所得税，这有25%的比例，相当的高。所以企业老板还得操心成本帐要和利润帐尽量持平，这样可以合理避税。

即使有利润也未必是好事情，因为假如一笔钱10000元，投进一个项目可以挣5000，但要做一年，另一个钱1000元，投一个项目挣200，但一周就赚到了，那么后者一年假如能做30次，可以挣6000，超过这一万的收益，这个叫什么呢？

叫资金周转率，假如你的资金周转率不高，那意味着你的公司要做大，在现金流方面会遇到很大的问题。

所以有经验的创业者会尽量选择能平衡现金流，有利润，资金周转快的项目启动，赚到钱再去折腾需要现金流消耗，但做大了能从资本或其它渠道获得巨大回报的生意。

假如找到这样的生意，小老板就得考虑扩大销售，但做销售就有成本支出，这个成本该怎么对待呢？

这就得谈谈开小公司要学的下一点，如何管理自己的公司成本。