审计明细表预收账款重分类填表方法

     由于公司母公司是上市公司，所以每年都有中期审计、年终审计，需要填写审计明细表，但是每次应付账款、预付账款、应收账款、预收账款都需要重分类，由于分类填表方法不正确，总被总部退回重新填写，这次更是直接远程耐心指导，所以特归纳整理如下，以客户往来款都挂“预收账款”，以金蝶标准版倒出为例。

  第一步，首先总账套倒出“预收账款科目余额表”

  第二步，复制一张“预收账款科目余额表”，保留“科目代码”、“科目名称”，删除“期初借方余额”、“期初贷方余额”、“本期借方发生额”、“本期贷方发生额”、“本期借方累计发生额”、“本期贷方累计发生额”、“期末借方余额”、“期末贷方余额”。

  第三步，重分类表”期初余额=期初借方余额-期初贷方余额“，重分类表”借方发生额”、“贷方发生额”，按照“预收账款科目余额表”中“本期借方累计发生额”、“本期贷方累计发生额”复制。

  第四步，重分类表”期末余额=重分类表期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生”期末余额是正数填到审计明细“应收账款”，期末余额是负数填到审计预收账款。

  第五步，对于重分类期初是负数，但期末是正数的，或者期初是正数，期末是负数的，都要在应收账款、预收账款审计明细表，期初账表调整、期末账表调整栏填列。

    应付账款、预付账款方法相同，尤其注意重分类表，期末余额计算。