现金流量分析——结构分析

1、现金流入结构分析

  经营活动现金流入结构=经营活动现金流入/现金流入总额

2、现金流出结构

  经营活动现金流出结构=经营活动现金流出/现金流出总额

    主业成本现金支付率=经营活动现金流出/主营业务成本

3、流入流出比例分析

     流入流出比例=经营活动现金流入/经营活动现金流出

现金流量分析——偿债能力

1.流动现金偿付债务能力比率

            =经营现金净流量/流动负债平均余额

2.流动现金偿付债务能力比率

            =经营现金净流量/总负债平均余额

3.现金偿付利息保障倍数=（经营现金净流量+付现利息支出+付现所得税）/ 付现利息支出

现金流量分析——支付能力

1.每股营业现金净流量

          =经营活动现金净流量/普通股股数

2.现金股利保障倍数

          =经营现金净流量/现金股利

3.现金流量充足率=经营活动现金净流量/（长期负债偿付额+固定资产购置额+股利支付额）

现金流量分析——盈利能力

1.销售现金收益率

           =经营活动现金净流量/主营业务收入

2.总资产现金收益率

           =经营活动现金净流量/总资产平均余额

3.净资产现金收益率

           =经营活动现金净流量/净资产平均余额

4.净利润现金含量=经营活动现金净流量/净利润

5.现金获利率=净利润/现金及其等价物平均占用额

现金流量分析——周转速度

 1.现金结构比率

          =现金及其等价物/流动资产

 2.现金及其等价物周转率

          =主营业务收入/现金及其等价物

 3.资本现金净流量

          =经营活动现金净流量/实收资本

 现金流量分析——系统评价

现金流量系统评价

   股东权益现金收益率（净资产现金收益率）

    =（经营活动现金净流量/主营业务收入）×（主营业务收入/净投入成本）×（净投入成本/股东权益）

    = 销售现金收益率×投资收益率×权益投资率