2013企业内部控制知识竞赛试题正确答案

——特别提醒——试题顺序每次不一样。

 

1、内部控制的基本概念是从早期（B ）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理；B.内部牵制；C.内部审计；D.管理控制。

 

2、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ A ）

A.发现性控制；B.反馈性控制；C.矫正性控制；D.系统性控制。

 

3、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ B）

A.至少每两年一次； B.至少每年一次；C.至少每季度一次；D.至少每月一次。

 

4、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（A）                                有争议

 

5、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B）

A.1月1日；     B.12月31日；     C.3月31日；     D.6月30日。

 

6、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（B）

A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告

B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告

C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告

D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告

 

7、建立健全和有效实施内部控制是（B）的责任

A.高级管理层

B.董事会

C.注册会计师

D.内审部门

 

8、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A ）缺陷

A.设计缺陷                                B.运行缺陷

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷        D.制度缺陷和运行缺陷

 

9、内部控制评价报告应当报经（ B）批准后对外披露或报送相关部门

A.股东大会或类似权力机构                   B.董事会或类似权力机构

C.监事会或类似权力机构                     D.管理层

 

10、企业发展战略方案应最终报经（D ）批准后付诸实施

A.战略委员会                           B.总经理

C.董事会                               D.股东（大）会

 

11、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD ）

A.培训业务操作和系统管理人员；B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案； C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案；D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划。

 

12、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD ）

A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批

B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务

C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避

D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序

 

13、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD ）

A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为

B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报

C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报

D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

 

14、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD）

A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用

B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告

C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素

D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素

 

15、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD）

A.集团总部

B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司

C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司

D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司

 

16、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD）

A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题

B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足

C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享

D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉

 

17、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD）

A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质

B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性

C.该项控制与其他控制的相互作用或关系

D.确定相关金额时所需判断的主观程度

 

18、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD）

A.全面性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.制衡性原则

 

19、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD）

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

D.相关机构或人员串通舞弊

 

20、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD）

A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作

B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责

C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作

D.委托中介机构实施内部控制评价