2008年全国税法知识大赛网址:http://www.e521.com/sfds/

奖励办法

本届大赛只设个人奖，由2008’用友汇算通杯全国税法知识大赛组委会秘书处根据网上答题和《财会信报》答题卡答题产生成绩决定，由高到低获得奖励。全国共设特等奖10人，一等奖100人，二等奖1000人，获奖者名单将在《财会信报》和中华财会网上公布，由财会信报社、中央财经大学税务学院联合颁发获奖证书。

    特等奖（10名） ：品牌笔记本电脑；
    一等奖（100名） ：精美MP4；
    二等奖（1000名）：《财会信报》半年免费赠阅卡。

    注：若获奖分数线以上出现多个并列者，并超过奖项设置总人数，大赛组委会有权采取抽签形式，确定最终获奖者：所有超过获奖分数线以上参赛人员均参加抽奖，特等奖未被抽中者，顺延参加一等奖抽签，一等奖仍未被抽中者，顺延参加二等奖抽签，二等奖仍未被抽中者，不获奖。北京市求是公证处将对参赛人员成绩名次划分、抽奖环节进行全程公证，以保证活动

2008’用友汇算通杯全国税法知识大赛试题解答

一、单项选择题（60道题）   

1、按税法规定，应征收增值税的是 （ ）

A、邮政部门的报刊发行费 

B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费   

C、寄售业代委托人销售寄售物品  

D、招待所预定火车票的手续费

2、根据最新增值税条例规定，自2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为（  ）

A、6% 

B、4% 

C、3% 

D、13%

3、下列各项中，属于增值税即征即退的政策范围的是（  ）  

A、新型墙体材料产品 

B、利用煤矸石生产的电力 

C、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资  

D、利用城市生活垃圾生产的电力  

4、某企业将一批以前购入的材料毁损，账面成本12465元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（ ）

A、2119.05元 

B、2075元

C、2390元

D、2040元

5.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（&

《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》（财税[2008]62号）规定“因地震灾害造成重大损失的个人，可减征个人所得税。具体减征幅度和期限由受灾地区省、自治区、直辖市人民政府确定。”就此，不少纳税人以为这是一项新政策，询问该如何享受？是否有范围限制？要注意哪些政策规定？笔者结合相关政策与各位同仁探讨如下：
    减征政策税法中早已明文规定
    《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定，因严重自然灾害造成重大损失的，经批准可以减征个人所得税。（个人所得税法实施条例）第十六条明确，税法第五条所说的减征个人所得税，其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。这次地震灾害造成重大损失就是因严重自然灾害造成重大损失之一，所以，财税[2008]62号重申，因地震灾害造成重大损失的个人，可减征个人所得税。但根据税法规定，具体减征幅度和期限由受灾地区省、自治区、直辖市人民政府确定。
    享受减征个税的范围有所限定
    笔者认为，财税[2008]62号虽然规定因地震灾害造成重大

今年四川汶川发生强烈地震，社会各界踊跃捐款捐物奉献爱心。截止6月2日12时，全国共接受国内外社会各界捐赠款物总计417.42亿元，其中很大部分是个人捐款。《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》（财税[2008]62号）重申：个人将其所得向地震灾区的捐赠，按照个人所得税法的有关规定从应纳税所得中扣除。5月21日，国家税务总局发布《关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》（国税发[2008]55号，以下简称国税发[2008]55号文）再次就个人向地震灾区捐赠涉及的个人所得税征管问题作出明确。笔者现就相关政策提醒如下。

一是公益性捐赠途经的限定性。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。公益性社会团体是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体，并且必须同时符合下列条件：（一）依法登记，具有法人资格；（二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；（三）全部资产及其增值为该法人所有；（四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；（五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；（六）不经营与其设

问题：我公司是一家汽车制造企业，2005年以前，我公司原国有股东先后从公司借款1300余万元，因该股东除拥有我公司股权外无其他经济实体，且诉讼案件不断，因此我公司于2005年采纳会计师事务所的意见，对该国有股东应收款项全额计提坏账准备，并在当年的企业所得税汇算清缴时将1300万元坏账准备作为纳税调整增加项，缴纳了企业所得税。2007年2月该国有股东将我公司股权转让，当地政府明确该股东所欠我公司款项不再归还。现该股东已无任何经济偿还能力，即将宣告破产，该笔欠款形成实际坏账损失。请问我公司实际形成的这笔坏

问题：我公司是一家纺织品制造公司，因拖欠供应商货款，法院裁定将我公司拥有的一处房屋用于抵偿债务，该处房屋经拍卖所得120万元。我公司财务人员依据法院裁定、原房屋权属证书、拍卖成交确认书等登记文件向房地产管理部门办理产权转移手续时，却被告知根据其与地税部门达成的代征协议规定，我公司还应提供地税部门开具的销售不动产发票，对于未报送销售不动产发票的纳税人，不予受理相关产权转移手续。而我公司财务人员认为，我公司以房抵债并未取得实际收入，不应缴纳相关税款。请问以房抵债是否需要缴纳营业税和企业所得税？