对地方政府“从严征税”担忧

2009-5-25 FT中文网

    5月22号，有位网友给我发来一封信，指出政府严格征税让企业人心惶惶。

    全信质朴简短，引用如下：“我是江苏的，我们江苏最近税务局召开全体企业法人开会，贯彻温总理的讲话，对税收要‘应收尽收’，所以对所有企业的财务全部查账（06-08年）3年。据内部消息，税务部门是有罚税指标的，数额不小，现在是大家都人心惶惶，地方财政收入降低，入不敷出，像这种变相收款不知会重复到何时？”

    惟一可以安慰这位朋友的是，不仅江苏，很多地方因为今年一季度财政收入下降，处于与江苏同样的不安之中。

    保证2009年的财政收入几乎是不可能完成的任务。

    4月13日下午，中国财政部网站公布了2009年一季度财政收支情况，收入减少而支出增加：一季度全国财政收入1.46万亿元 同比下降8.3%；全国财政支出12810.92亿元，比去年同期大幅度增加3304.18亿元，增长34.8%。由于一季度的财政支出主要是人代会批准预算前的预拨款，预算安排的大量支出项目还在准备阶段，因此，历年来一季度支出额都比后几个季度要小。也就是说，政府面对的支付压力会增加，而不是减少。

    中央财经大学税务学院副院长刘桓表示：“要完成全年增长9.8%的任务，接下来的8个月财政收入至少要实现18%的增幅。”一位原国家税务总局官员接受记者采访时表示，这是不可能完成的任务。

    为了尽可能完成税收任务，善于征税者已经被树立为标兵。5月24日，江苏省委机关报《新华日报》发表“张庄‘四轮齐转’冲刺财政收入双过半”的新闻，称江苏省盐城市盐都区张庄街道的干部，“对照财政收入计划，责任到人，挂图作战，实行‘征、管、协、护’四轮齐转，明确征收机关、稽查机关为主动轮，办事处为协税轮和村级组织为护税轮。每月召开征收人员财政分析会，请稽查机关参加，分析本月收入完成情况，从国税、地税入库的可比性，从税收征管摸底上分析企业纳税的真实性，从企业产销情况分析税收走势，同时安排落实下月的税收任务”。征税已经成为落实到街道、村庄，征税、稽查、街道干部齐动员的群众运动。

    上述新闻会让处于寒冬中的企业颤栗，更让企业害怕的是，有几个增加政府收入的办法可能出台。

    在严格征税的同时，扩大税基的提议出笼。如江西省瑞金市国税局工作人员称，他们不仅仅加强了对原有税源企业的监管，还准备扩大税基，缩小免税和税收优惠的范围，比如原来营业额在5000元以下的企业免征营业税，调整后可能免征营业税的范围会变成营业额4000元以下。

    另外，税收之外的预算内收费可能增加。2008年全国财政收入已经有此苗头，税收收入大幅减少，“收费”不降反增。2008年非税收入为7097.3亿元，同比增加1427亿元，增长25.18%，占总收入的比例为11.57%；其中中央财政的非税收入1704.51亿元，增长23.6%，完成预算的118.4%；地方非税收入5374.8元，增长幅度为24.5%。

    按照法规征税无可非议，但在经济紧缩期改变以往实际操作中的税收规则，如削减以往的税收优惠政策，或者预征未来的税收，事实上都会增加企业的实际负担。由于中国税制初定时，担心征管能力跟不上，实行的是宽税基政策，一旦应收尽收，很多企业将无利可图。

    加强征税受影响最大的是中小民营企业，中国民营企业最怕的是查税。民营企业的财务状况通常欠缺透明度，而国企的财务状况在国资委有详细的帐本。从去年到今年的情况来看，政府对亏损的大型国企网开一面，给东航、南航等企业注资，银行还以巨额低息贷款的方式替这些企业买单，同时，政府积极财政政策的订单也主要流向了大型国企。很难想像，政府会对这些国企课以重税，除非政府在课税之前允许这些企业提高产品价格，把成本转嫁给消费者。但这与经济复苏的目标背道而驰。

    加税对内销企业的打击重于出口企业，政府鼓励出口，重新提高出口退税税率，这等于变相增加了内销企业的负担，与扩大内需的政策针锋相对。

    中国降税减费、扩大内需的改革遭遇财政收入拦路虎。政府的矛盾之处在于，要扶助企业走过产能过剩的严冬，减税是扩大投资与消费的必然之举；不过，由于大手笔实行财政刺激计划、扩大社会保障、企业赢利下降，导致政府财政收入迅速下降，不得不实行更加严格的征税政策，税务官员马不停蹄到各个企业，成为催税员。

    政府可能马上会意识到，此时加税是在经济复苏的星星之火上浇上一大盆冷水。在接下来的8个月，财政收入同比增加18%，意味着经济必须回到火热的2008年——看看现在各地的企业情况吧，这将成为压垮企业的最后一根稻草。

    市场希望政府节约行政开支，从生产型增值税向消费型增值税全面转型，以减轻国内企业与消费者的负担。但对政府而言，行政改革困难重重，收效甚微，面对国内的巨额储蓄，最简单的办法是加大国债与地方债、企业债的发债量，也许今年中国的财政赤字将远远超过预算。

注：谢谢22号给我来信的朋友。
    此文发表后，下有网友评论：
    在当前实体经济尤其是大多数外向型中小企业严重萎缩的情况下，应该实行宽松的减税政策，以刺激这些企业的发展和活力。
    对于由于流动性泛滥而大涨的一些金融和证券企业，应该加大税收力度。对于中石油中石化中国移动这些有巨大利润的国有企业，不仅要加大税收征缴，更高通过立法，使其吐出2005年到2009年的大部分利润。（政府开征资源税有此意图）
    对于广大的打工者来说，进一步提高个人所得税的基数，比如北京上海提高到5000元起征，才有可能扩大个人消费。
    这四条，才是目前税收需要解决的问题。
    要加上一条，目标明确地压缩行政开支，是节流的大头。否则，官员公费出国游不知泛滥到何种地步。