我们课程中很关键的一个步骤是资产负债表的配平。按照我们三大表的逻辑结构，现金流量表的期末现金一定要等于资产负债表的现金科目。但是很多同学发现有一些上市公司的披露报表并不是相等，这是为什么呢？

 

 

现金流量表中现金及现金等价物指的是可以随时用于支付的现金及可以快速变现的金融产品（如短期债券等）。资产负债表中货币资金指的是所有货币形态的资金。

如:资产负债表中货币资金里的定期存款就不一定能随时可以用于支付,除非企业和银行有约定。另外，货币资金显然不包括可以快速变现的金融产品。


所以，期末资产负债表中货币资金和现金流量表中期末现金及现金等价物余额一般是不相等的，除非这个企业所有的货币资金可以随时用于支付并且企业没有可以快速变现的现金等价物。

综上，问题的关键还是在于“货币资金”和“现金及现金等价物”的定义不同。

 

由此，如果不等，大家一定可以在会计科目披露里找到货币资金的定义。所有在做模型时，如果发现这个地方不平，一定要调平衡。