上海开放大学工商模拟决策数据手册

 

一、生产计划

（一）计划产量（件）

计划产量决策时须考虑下列因素：

1、计划产量的最大限度一般不能超过现有生产能力。

2、计划产量的实现需要原料和物资保证。

3、计划产量的实现又与人力资源及生产人员的积极性相联系。

4、计划产量的确定要考虑市场需求因素。

5、计划产量的确定还要充分考虑企业生产能力的综合使用因素。放弃使用的本期生产能力，以后不能追回。

6、计划产量的确定需要按最小生产批量为单位和累进，一般以千件为单位。

    本项数据 ＝ 最终须由模拟者综合考虑以上各种因素后自主决策确定。

    注：计划产量乘以员工出勤率，就是实际产量，为使企业的生产能力得到充分发挥，可以在对计划产量进行决策时，以实际产量不超过现有生产能力为准。

（二）设备投资（常规）（元）

1、设备投资的主要目的：

⑴扩大生产能力，满足市场需要。

⑵弥补设备折旧造成的生产能力下降。

⑶更新设备，提高设备的成新度和使用效率，使单件产品生产成本下降。

2、设备投资（常规）须考虑下列因素：

⑴设备投资按模拟规则一次至少要达到100万元，即相当于提高2万台时的生产能力，低于100万元不予考虑。另外，在决定投资额时，以10 万元为累进的基本单位，不足10万元的零头当作10万元处理。

⑵设备投资（常规）的投资特性是其计划投资以后，要到下下个周期（即Ｎ＋2周期）才实现其所扩充的生产能力。

⑶在设备投资（常规）周期内，如产生了短期贷款，则设备投资（常规）的金额要减少或被完全取消，以冲掉短期贷款的数额，这就是说，不能利用短期贷款来作为设备投资（常规）资金的来源。所以只有在资金充分保证的情况下设备投资（常规）计划才能实现。

本项数据 ＝ 最终须由模拟者在综合考虑以上因素后自主决策确定。

（三）设备投资（加急）（元）

设备投资（加急）的投资特性是其计划投资以后，到下个周期（即Ｎ＋1周期）即可实现其所扩充的生产能力，但要支付一定比例的加急费（具体标准请见模拟背景）。其它的和常规设备投资一致。

（四）生产方法研究费(元)

    1、生产方法研究费的作用是：

⑴改进生产方法和提高设备生产效率，在设备资产不变的条件下提高生产能力（产品件数）。

⑵降低生产成本，降低ＭＨ类材料消耗，减少其它固定成本费用及其它变动成本费用的支出。

⑶对产品质量水平尤其是产品质量开发水平提高有明显的促进作用。 

2、生产方法研究费决策时须考虑下列因素：

⑴生产方法研究费用支出后，在本期发挥作用下一周期就可取得效果，并在后面的几个周期中，这种效果在相同的费用投入下可一直保持。

⑵短期内大量增加这部分费用，其效果不能一下子显著反映出来。反之，大幅度减少这部分费用会使原来前期正常进行的研究工作中断，已经积累的经验也损失掉了。所以最有效的办法是连续的、逐步的变更费用支出量。

⑶生产方法研究除了项目经费投入外，还需要研究人员的努力。在增加本项研究费用时，要考虑相应提高研究人员奖励费用的配套措施。

⑷生产方法研究费的投入要取得好的效果，必须考虑与设备使用量相适应，即随着计划产量增加而相应增加。

⑸当生产方法研究费占企业产品销售收入达到3 %时，其积极的作用会更加明显。

3、生产方法研究费的确定方法：

⑴由上期的生产方法研究费为基础，增加一定的百分比，予以确定。

⑵以上期销售收入为基数乘上一定的百分比，予以确定。

        本项数据 ＝ 最终须由模拟者在综合考虑以上因素后自主决策确定。

（五）产品研究费(元)

1、产品研究的作用：

⑴提高产品质量。

⑵增加产品的市场吸引力，提高产品市场销售量。

    2、产品研究费决策原则：

    ⑴费用投入后，在本期发挥作用下一周期就可取得效果，并在后面的几个周期中，这种效果在相同的费用投入下可一直保持。企业要提高产品质量，就要不断加大产品研究费用的投入。

⑵每当研究费大量变动时，研究部门要有一段时间来适应新的情况以后，才能充分发挥作用。因此，产品研究费用不宜随各周期作大幅度跳跃式变动，产品研究开支计划应在保持连续性的前提下制定。

⑶产品研究除了经费增加外，还需要研究人员的努力。因此，在增加本项研究费用时，要考虑提高研究人员奖励费用的配套措施。

⑷产品研究费的投入要充分考虑与计划产量相适应，即随着计划产量增加而相应增加，这样才能使单位产品的研究费用在总费用上升的情况下不至于下降。

⑸随着市场饱和程度的增加，消费者会期望产品质量不断有所改进，这种情况下如果不进行产品研究，则本企业产品的市场吸引力必然会下降，最终影响产品的市场竞争力和销售量。

⑹当产品研究费占企业产品销售收入达到3 %时，其积极的作用会更加明显。

产品研究费的确定方法可有二种：

⑴由上期的产品研究费为基础，增加一定的百分比，予以确定。

⑵由上期的销售收入为基数乘上一定的百分比，予以确定。

本项数据 ＝ 最终须由模拟者在综合考虑以上因素后自主决策确定。

（六）生产人员（奖励费用）(元)

1、生产人员占企业全部人员的比例为50%，生产人员的工作积极性会对计划产量的完成和产品质量（检测水平）提高产生主要影响。

2、对生产人员奖励费用的决策须考虑下列因素：

⑴奖励费用的激励效果在一定程度上会影响本期产品实际生产数量和质量。在生产人员奖励水平相对较高的情况下，实际产量有可能会超出计划产量；在生产人员奖励水平相对较低的情况下，实际产量会低于计划产量。而在产量一定的情况下，生产人员奖励费用相对支出越多，则质量越有保证（如达到出口产品的质量标准分）。

本项数据 ＝ 最终须由模拟者在综合考虑以上因素后自主决策确定。

（七）销售人员（奖励费用）（元）

1、销售人员占企业全部人员的比例为25 %，销售人员的工作积极性会对产品销量的完成和市场广告、推销工作产生主要影响。

2、对销售人员奖励费用决策须考虑下列因素：

⑴其激励效果主要是在本期产生影响作用，即对本期的产品销量和营销工作有影响。

⑵销售人员奖励费用支出相对越多，则销售效率越高，结果是销售情况在原有广告费、推销费与产品质量等基础上会进一步搞得更好。反之，支出费用相对越少，则销售效率越低。

本项数据 ＝ 最终须由模拟者在综合考虑以上因素后自主决策确定。

（八）研究人员（奖励费用）（元）

1、研究人员占企业全部人员的比例为12.5 %，研究人员的工作积极性会对生产方法研究工作和产品研究工作及设备效率和产品质量（特别是产品质量开发水平）的提高产生主要影响。

2、对研究人员奖励费用决策须考虑下列因素：

⑴研究人员奖励费用支出相对越多，则研究效率越高，成本和工时消耗有可能在原有研究费影响的基础上降得更低，质量提得更高。反之，支出费用相对越少，则研究效率越低。

⑵研究人员奖励费用应与研究工作量相配套，应随研究费用增加而增加。

    本项数据 ＝ 最终须由模拟者在综合考虑以上因素后自主决策确定。

（九）管理人员（奖励费用）（元）

1、管理人员占企业全部人员比例为12.5 %，管理人员的责任对其它各类人员工作进行管理，其对企业其它各类人员工作积极性提高产生综合影响。

2、对管理人员奖励费用决策须考虑下列因素：

⑴它对本企业各个部门效率都有影响。

⑵在一定幅度范围内，其效果与费用对比，比前述三类人员奖励费用使用效果影响更大。

本项数据 ＝ 最终须由模拟者在综合考虑以上各因素后自主决策确定。

（十）采购量Ⅰ（ＭＡ类材料）（套）

1、采购量Ⅰ是ＭＡ类材料的正常采购。其特点是可实现当期采购当期到货，当期使用。采购货款必须全部在本期立即付清，不产生应付款项。

2、对ＭＡ类材料采购量Ⅰ决策须考虑下列因素：

⑴需要多少采购多少，减少库存材料资金占用和库存管理成本。采购量＝本期计划产量 － 本期期初余量。

⑵考虑可能会发生的材料价格上升因素，提前备料，降低材料成本。则其实际采购量可由模拟者自主权衡决定。

⑶采购量的最小单位应根据材料供应商的最小供货批量来确定。

本项数据 ＝ 最终须由模拟者在综合考虑以上各因素后自主决策确定。

（十一）特殊采购（ＭＨ类材料）（公斤）

1、特殊采购（ＭＨ类材料）是由于ＭＨ类材料期初库存量不足以满足本期计划产量需要，则需进行“加急采购”所形成的。按正常情况，生产所需的ＭH 类材料应该提前采购，一般在期初订购，要到期未才能到货。所以，本期所需ＭＨ类材料在上期就应该足额订购，本期正常订购的材料是不能供本期使用的，如图 所示。

    ＭＨ类材料特殊采购可以马上到货，可供当期生产使用，但购买价格比一般情况下标准市场价格要高，具体价格与贸易公司（模拟主持人）谈判商定。特殊采购的货款必须在本期全部付清，不产生应付款项。

2、特ＭＨ类材料殊采购决策须考虑下列因素：

    ＭＨ类材料特殊采购量＝ 消耗量－期初余量。

    特殊采购的实际采购量单位由模拟者根据与贸易公司（模拟主持人）签订的采购合同要求来确定。

    本项数据 ＝ 最终须由模拟者在综合考虑以上各因素后自主决策确定。

（十二）采购量Ⅱ（ＭＨ类材料）（公斤）

采购量Ⅱ（ＭＨ类材料）是ＭＨ类材料的正常采购，其采购特点是当期采购，期末到货，供下期生产所需。没有采购量限制。采购量多供货商还有价格扣让。采购时只需付材料款的少部分作预付款，其余为应付款，在货到后于下期支付。

对采购量Ⅱ决策须考虑下列因素：

    ⑴下期所需ＭＨ类材料在本期就应该足额定购。其数量可根据本期生产量和本期材料消耗量、ＭＨ类材料本期进出差额、上期产品单耗、下期生产能力数据来估算。

    ⑵从正确定量考虑，采购量Ⅱ＝单件产品消耗（公斤/件）×下期生产能力（件）－ 本期进出差额（公斤）。

    ⑶从节约采购材料成本考虑，还需要考虑数量与价格的关系，以争取更多价格扣让。不同的采购量价格不一样，如表所示。

	起购量（公斤）		价格（元/公斤）
	1,000	10.30
	500,000	10.00		（标准价格）
	700,000	9.80
	1,000,000	9.70
	1,500,000	9.60

    ⑷ＭＨ类材料的正常采购（采购量Ⅱ）可分期付款，采购时的付款比例可从上期企业财务报告的第⑤部分查得这一信息数据。(见P165)

    本项数据 ＝ 最终须由模拟者在综合考虑以上各因素后自主决策确定。

 

二、销售计划

（一）市场Ｚ销量（件）

市场Ｚ销量是指在国外市场上产品销售（即代销）的计划数量。代销不影响产品在国内市场的销售状况，企业向市场Ｚ销售产品，是通过与外贸公司（模拟主持人）签订购销合同的中标价来进行的。通过这条途径实现销售，既不需要推销费用和广告费用，也不需要运输费用。但此销售由特定的质量和价格要求，需要综合考虑各种因素才能确定。

销售决策中，除上期顺延合同要优先满足外，其次需要优先满足的是市场Ｚ代销合同规定的供货数量。如代销合同因产品质量或价格竞争原因，不能形成或被执行，不影响原外销产品转入国内市场销售。

    本项数据 ＝ 来自模拟者与外贸公司（模拟主持人）签订的代销合同。

       如无代销合同，则本项数据为０。

（二）本期新订合同计划销量（件）

    本期新订合同计划销量是指计划期国内各市场计划销售产品的总量。它是预计国内各市场计划期可能获得的销售合同的总销量。在本期销售策略计划还没确定前，在此可以先估计这个数据的大小并列入，在销售策略计划确定后，再回过来修正这个数据。

    本项数据 ＝ 可采用本期销售计划的“计划销售量”－ 本计划市场Ｚ销量部分的数量值。

（三）价格（元）

价格是指企业在国内各市场销售产品时的定价。

产品的市场价格决策需要考虑下列因素：

    ⑴在每个周期，企业可分别对每个市场确定和调整其产品的出售价格。

    ⑵按照市场的饱和程度，消费者对价格高低有一定期望，如果消费者觉得企业的产品价格比他预计的要低，则购买欲望会受到刺激。这样，其它为促进销售而采取的措施（如广告、推销等）作用就得到加强。与此相反，较高的价格会使消费者购买欲望和其它销售措施的作用下降。

    ⑶根据企业产品质量，消费者对价格高低有一个认可程度，如果产品质量出众，产品定价较高，不会影响消费者购买欲望造成销售量下降。与此相反，如果产品质量差，产品定价低，也不会大幅促进销售量上升。

    ⑷消费者在决定是否购买时，还受到各个竞争企业价格差别的影响，如果一个企业的价格大大低于（或高于）市场平均价格，则这个企业的产品市场需求和订货量会大大增加（或减少）。

    ⑸在不对订货量产生影响的前提下，价格有可能可在一个限定的范围内变化，当某一价格与平均价格相差甚小时，消费者对此几乎没有反应。

    本项数据 ＝ 最终须由模拟者在综合考虑以上因素后，根据主观策略意向自主决策确定。

（四）市场Ｚ价格

    市场Ｚ价格是指企业在国外市场销售产品时的定价，即交付外贸公司代理出口产品的出厂价。

    市场Ｚ产品价格决策需要考虑下列因素：

    企业自主定价时不能高于外贸公司愿意代理的收购价格，否则，不能实现销售。

    如果企业定价低，在争取代理出口合同竞价时，具有价格优势；但企业定价过低，低于社会平均生产成本时，将被作为倾销行为而要受到处罚。

    市场Ｚ产品在按成本定价时，可不需要考虑产品的运输成本、单位产品分摊的广告成本和推销成本。

    本项数据 ＝最终须由模拟者在综合考虑以上因素后，根据主观策略意向自主决策确定。可根据模拟者与外贸公司（模拟主持人）签订的合同定价确定。

       如无外销（代销）合同时，则本项数据为０。

（五）广告费（元）

广告费是指企业计划期内根据销售产品需要分别投入不同市场的广告费用。

广告费决策需要考虑下列因素：

⑴要根据市场的不同性质（即是本地市场、还是竞争市场，是中心市场、还是边远市场）和不同市场的计划销售量分别决定有关的广告预算费用。

⑵广告费的作用在于提高本企业订货量。广告的作用时间比推销费用相对要长（四个周期以上），但效果的显露则比推销费慢。一般当期作用为投入量的40%，以后各期顺延作用为60%。当期广告费用投入既为当期销售服务，也为以后各期销售提前树立市场形象。

⑶广告费在产品寿命周期的各个阶段的有效作用不同。在投入期，广告对打开产品销路作用最直接；在成长期，广告对扩大产品销量作用最显著；在成熟期，广告只对巩固市场份额发挥作用。

⑷除此之外，企业售出的产品本身也起广告宣传作用，企业在本地市场上已出售产品数量决定了上述宣传作用的效果。

    本项数据 ＝最终须由模拟者在综合考虑以上因素后，根据主观策略意向自主决策确定。

（六）推销费（元）

推销费效果的显露比广告费快。一般当期作用为投入量的60%，以后各期顺延作用为40%。其它的和广告费大致一样。

    本项数据 ＝最终须由模拟者在综合考虑以上因素后，根据主观策略意向自主决策确定。

（七）市场订货预测（占有率）（%）

    市场订货预测（占有率）是指本计划期企业在某一市场的订货占该市场各同类企业总订货的比重。制定本企业在各个市场的订货占有率是一种企业自身的市场选择、营销策略和竞争行为的体现。

    市场订货预测（占有率）决策需要考虑下列因素：

    ⑴订货占有率的提高，需要本企业的产品有质量优势、价格优势、广告强度、推销强度的保证。在市场需求量一定时，本企业订货占有率的提高就意味其它企业订货占有率的下降。因此，这一计划指标的预计，要充分考虑本企业上一计划期订货占有率的基础，及本计划期产品、营销、市场形象方面发生的积极变化和不利因素。

    ⑵订货占有率只是本企业的计划数，在模拟经营中能否实现，要受市场上各企业价格、广告、推销、产品质量等多方面竞争因素的影响，取决于市场竞争的结果。如本企业综合竞争实力强，实际市场订货占有率会大于预计订货占有率；反之，实际订货占有率会小于预测的订货占有率。

    ⑵订货占有率还不是最终的市场占有率。如果订货量太大而本企业不能及时供应全部产品，则产生缺货和顺延合同，实际市场占有率便会小于订货占有率。只有保证顾客订货能够全部在当期满足，则当期市场占有率就等于订货占有率。

    ⑶也可以简单用上期本企业在各市场已经实现的订货占有率为依据。

    本项数据 ＝ 最终须由模拟者在综合考虑以上因素后，根据自己的市场预测自主决策确定。

 

三、财务计划

（一）其它开支

其它开支是指企业营业外收入和支出的总金额。一般情况下不产生其它开支，如企业需要支付加急费用、支付违反经营行为的处罚款、进行社会赞助时，可在本项中列支。

其它营业外收入可根据企业实际情况和有关部门（模拟主持人）专门规定的补贴予以确定。

（二）借入长期贷款

    借入长期贷款是指企业在本期因满足货币资金平衡的需要，向银行提出申请借入长期贷款的金额。借入长期贷款的具体数量需要考虑银行（模拟主持人）规定的最高信贷额度、企业已累计借入的长期贷款余额、企业生产经营实际需要、长期贷款利率水平等因素才能予以确定。企业长期贷款的最高信贷额度在模拟背景和企业财务报告中会有提示（一般为6000000元）。企业已累计借入的长期贷款余额在企业上期财务报告（资产负债表）“负债”项下记录有“长期借款”的信息数据。

    可借入长期贷款 =  长期贷款的最高限额 —  已累计借入长期贷款余额。

    本项数据 ＝ 由模拟者根据长期贷款限额、期限和偿还规定、利率水平和货币资金平衡需要自主决策确定。

（三）借入中期贷款

借入中期贷款是指企业在计划期因满足货币资金平衡的需要，向银行提出申请借入中期贷款的金额。借入中期贷款的具体数量需要考虑银行（模拟主持人）规定的最高信贷额度、企业已累计借入的中期贷款余额、企业生产经营实际需要、中期贷款利率水平等因素才能予以确定。企业中期贷款的最高信贷额度在模拟背景和企业财务报告中会有提示（一般为6800000元）。企业已累计借入的中期贷款余额在企业上期财务报告（资产负债表）“负债”项下记录有“中期借款”的信息数据。

    可借入中期贷款 =  中期贷款的最高限额 —  已累计借入中期贷款余额。

    本项数据 ＝ 由模拟者根据中期贷款限额、期限和偿还规定、利率水平和货币资金平衡差数自主决策确定。

（四）偿还中期贷款

偿还中期贷款是指企业本期计划偿还中期贷款的金额。中期贷款的偿还没有合同期限的约束，企业可根据每期实际需要和可能自主选择偿还数量和偿还时间。

    本项数据＝由模拟者根据企业经营状况和货币资金平衡差数自主决策确定。

（五）买进 / 卖出债券

    买进 / 卖出债券是指企业本期确定的买进债券进行证券投资和卖出债券收回证券投资的资金金额。按照模拟规定，企业在购买债券时记付面值100％金额，债券卖出时只能记收面值98％的现款。2 %为手续费支出。

本项数据 ＝ 由模拟者根据企业经营状况、投资意向、债券收益和货币资金平衡需要自主决策确定。

 

资金平衡时通常(规定)：期末余额必须大于10万元，小于资产总额的10％。