国务院办公厅近日印发《关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）。此举是贯彻落实党中央、国务院构建多层次、多支柱养老保险体系和规范发展第三支柱养老保险要求的具体举措，对于满足人民群众多样化养老保险需要、提高人民群众的生活品质具有重要意义。

个人养老金是基本养老保险制度的必要补充，是我国养老保险体系的第三支柱。在我国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。值得注意的是，与基本养老保险制度不同，个人养老金并非是强制缴纳的，而是个人自愿参加的养老保险制度。按照个人养老金制度结合实际、分步实施原则，国家选择部分城市先试行一年，然后再逐步推开。

《意见》规定，个人养老金实行个人账户制度，缴费由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台，建立个人养老金账户。参加人应当指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税。

个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的的金融产品，参加人可根据自己偏好自主选择。参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。

个人养老金与银行存款的区别在于，一是个人养老金在一定额度内有个人所得税的优惠；二是对接个人养老金的投资产品，都是经过遴选的合格产品，兼顾安全性和盈利性；三是个人养老金采取账户封闭管理，一般不允许提前支取，是“化短为长”的资产管理手段。

《意见》明确，参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。人社部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素，适时调整个人养老金缴费上限。国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。

参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社保卡银行账户。参加人去世后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

个人养老金制度有助于推进多层次、多支柱养老保险体系建设，可以丰富人民群众的养老选择，同时也对资本市场有一定好处，一方面可以增加长期资金的供给，另一方面也有利于投资的长期性和稳定性。