专用基金管理的原则

　　对专用基金的管理,应遵守以下原则:

　　(一)按国家规定建立

　　国际信托投资公司要根据国家有关规定建立自已的专用基金特别是在提取各项专用基金时,应严格遵守国家规定的提取条件提取范围和提取比例,不能任意扩大提取范围,提高提取比例，改变提取条件。否则就会影响国家有计划地集中和分配资金,不利于正确处理国家、企业和职工个人之间的财务关系,不利于国家经济建设。

　　(二)专款专用

　　各项专用基金,不仅在总体上与经营资金有严格的区别,而且各项专用基金本身在形成和使用上也各不相同,必须按照国家规定的用途使用各项专用基金,不仅要防止专用基金挤占经营资金，而且还要避免各项专用基金之间相互占用,以充分发挥专用基金应有的效能。为此，长期以来,我国企业的专用基金都在会计部门设专户存储。但是,为了适应改革开放的需要,提高资金的使用效益,最近,财政部决定,从1993年1月1日起,专用基金不再设专户存储。

　　(三)先收后支,节约使用

　　国际信托投资公司应贯彻量入为出、先收后支、节约使用略有节余内原则,根据各项专用基金的收入情况安排支出,使收支在时间上和数量上相适应，并力争略有节余,以备以丰补欠。因此,在安排支出时,要精打细算,力求节约少花钱,多办事,把事情办好。要防止互相攀比,乱发钱物,不留余地。为此,财会部门要经常监督检查有关部门合理节约地使用专用基金。

　　(四)民主理财

　　各项专用基金的使用,要向职工大会报告使用计划和结果,实行民主理财，充分听取群众意见,接受群众监督。

　　(五)计划管理

　　财会部门要根据各项专用基金的性质和管理要求,正确地编制和执行各项专用基金、费用预算和收支计划,并对各项开支建立必要的审批制度,监督有关方面严格按照各项基金的使用范围合理使用;切实掌握各项基金收入的动态正确及时地反映它们的提取、拨入、使用和结余情况。

　　(六)集中管理与分口管理相结合

　　专用基金的使用范围涉及面广管理好专用基金必须在加强财会部门集中管理的同时,加强有关部门的合作,使集中管理与分口管理相结合,明确各部门的权限,依靠用款单位管好用好专用基金。例如依靠人事、劳资、工会、后勤等部门管理好工资基金和职工福利基金,依靠计划、业务部门管好贷款呆帐准备金和投资风险准备金。财会部门进行综合管理、掌握专用基金的正确形成与合理分配，了解有关部门对专用基金的使用与管理情况,发现问题,及时研究解决。

　　以上几点管理原则是对各项专用基金管理工作中应注意的共同性原则。由于各项专用基金的来源和用途不同,因而在具体管理上就要有所区别。

信息来源：小貔貅信托