融智周辉：实施开放式预算，让一线呼唤炮火与决策

在传统预算制度下，企业的经营经常会遇到以下问题：

1.       要预算，大家都争，要任务，大家都退，难于决策；

2.       不管任务目标多少，部门一直要人员编制，要求加薪；

3.       按照部门进行固定预算，即使没有完成任务，预算也必须完成，导致企业没有净利润；

4.       公司面临巨大机会时，却没有额外的资源投入，坐失良机；

5.       按照历史经验分配资源，存量业务资源充足，新产品新市场等增量业务得不到足够的战略支撑；

如何让企业的组织绩效成功？如何在组织绩效成功时提升核心人员个人收入？如何让增量业务得到足够的资源支撑，实现企业的可持续发展？融智结合多年管理咨询经验，独创了一套预算解决方案—增量开放式预算管理，全面解决企业在预算管理过程中的各类问题。

 开放式预算基于投入产出比，以毛利为核心进行核算，同时将公司费用包按照业务类型划分为七个费用包，包括产品线费用包、研发费用包、营销费用包、销售费用包、服务费用包、职能管理费用包及公司战略投入费用包。下达到各作战单元的不是固定的预算额度，而是基于毛利核算的费用包比例。当各作战单元创造的毛利越多时，核算的费用包就越大；反之，当各作战单元创造的毛利越少时，核算的费用包就越小。因此，开放式预算是将预算比例下达到各作战单元，让各作战节点掌控资源分配的权力。

第一阶段：完成从公司费用包到产出线费用包分解，制定公司预算规则，划分公司费用包初步比例，基于公司费用包比例完成各产品线系统及系列的概算，再基于各产品线概算完成其余业务系统概算；

第二阶段：产出线与各业务系统通过作战节点概算的相互咬合拉齐业务概算，确定公司及产出线费用包比例；

第三阶段：基于各系统概算，财务与各系统共同制定各系统到各部门的业务财务三大科目预算，预算不足的新业务单元提出战略投入需求；

第四阶段：评定各新业务单元的战略投入预算，修订并发布各部门预算，进入经营分析预警的过程管控。

通过开放式预算的实施，企业可以明确通过四大转变带来经营上的提升：

1.      通过开放式预算实现毛利目标与费用包的联动，确保组织绩效实现；

2.      公司管理产品线的预算，产品线打通作战节点的预算，让作战节点呼唤炮火与资源配置；

3.      强化业务概算，让作战节点通过概算明确战略控制点与业务风险点，明确资源需求，提升预算可靠性与合理性；

4.      改变部门预算制，变为费用包包主负责制。任命费用包包主，基于业务进行系统概算及预算的决策，并在经营分析预警过程中进行费用包的核算与资源调整，确保企业战略目标实现。