一、华侨公司2015年5月31日银行存款日记账的余额为186 900元，银行对账单余额为175 700元，经逐笔核对后，发现未达账项如下：

1、            企业收到转账支票一张46 500张，企业已入账，银行尚未入账；

2、            银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账;

3、            企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账;

4、            某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账.

二、 丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。银行对账单余额为157500元。经逐笔核对，发现以下未达账项。

　　1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;

　　2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。

　　3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账;

　　4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知.

要求：编制银行存款余额调节表。

三、资料：XX公司 2015/7/31受到银行存款对账单余额20350，银行存款日记账余额为47220，通过核对，发现下列情况：

1.公司7/25开出购货支票一张，金额为12000，收款单位尚未兑现

2.委托银行代收的劳务费5400，银行已存入XX公司账号，企业尚未接到通知

3.公司收到AA公司支票8200，BB公司支票12500,30日存入银行，银行尚未入账

4.公司支付税金开出的支票为15350，在账上误记15530

5.银行将CC公司的存款3450元误记入XX公司账上

6.银行于3/30日支付公司到期的银行承兑汇票24000元，公司尚未入账

7.银行扣除XX公司本月的贷款利息3200，但公司尚未收到通知

四、甲公司2015年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

　　（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

　　（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

　　（3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

　　（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

答案：

一、

2015年5月31日

二、

银行存款余额调节表

××年5月31日

三、日记账余额:47220 +5400 +180 -24000 -3200=25600

    对账单余额:20350 -12000 +8200 +12500-3450=25600

1、7月25日开出购货支票，金额12000元，收款单位未兑现。
不作账务

2、 委托银行代收劳务费5400元，银行已存入公司账号，企业未接到通知。
借：银行存款 5400
贷：营业收入 5400

3、收到正化公司支票8200元，新欣公司支票12500元，30日存银行，银行未入账。
不作账务处理

4、支付税金开支票15350元，账上误记15530元。
借：应交税金 180
贷：银行存款 180

5、银行将新沪公司存款3450元误记入本公司账上。
不作账务处理

6、银行于3月30日支付公司到期银行承兑汇票24000元，公司未入账。
借：银行存款 24000
贷：应收票据 24000

7、银行扣除公司本月贷款利息3200元，公司未收到通知。
借：财务费用 3200
贷：银行存款 3200

四、

银行存款余额调节表　　单位：　元