总账账户期初余额

原材料明细账期初初余额

产成品明细账期初余额

明细账期初余额

发出材料汇总表

表7—1

1) 1日，开出现金支票从银行提取备用金5000元。原始凭证1张：现金支票存根。

2) 2日，从天津星光工厂购入一批甲材料，收到的增值税专用发票上注明数量300件，单价50元，合计金额15000元，增值税2550元。材料已经验收入库，款项已从银行支付。原始凭证3张：增值税专用发票、入库单、转账支票存根。

3) 3日，从浦江公司购入一批乙材料，收到的增值税专用发票上注明数量500件，单价100元，计50000，增值税额8500元。材料已经验收入库，货款尚未支付。原始凭证2张：增值税专用发票、入库单。

4) 5日，以银行存款偿还前欠振华工厂货款234000元。原始凭证1张：汇票。

5) 5日，以现金支付招待费300元。原始凭证1张：发票。

6) 6日，收到常青工厂前欠货款85000元存入银行。原始凭证1张：汇票。

7) 8日，以银行存款缴纳上月应交的增值税3000元，城建税210元，教育费附加90元。原始凭证2张：

8) 9日，以银行存款预付下年度报刊杂志费1200元。

9) 9日，职工王三借差旅费1500元，以现金支付。

10)10日，向珠江公司销售A产品一批，开出的增值税专用发票上注明数量30件，单价3100元，计93000元，增值税额15810元。款项已经收到。

11)11日，通过银行发放上个月工资136000元。

12)13日，向夏门星瑞公司销售A产品一批，开出的增值税专用发票友上注明数量100件，单价3000元，计300000元，增值税额51000元，款项已经收到。

13)15日，从华光公司购入丙材料一批，收到的增值税专用发票上注明数量100件，单价1000元，计100000元，增值税额17000元。款项已经支付，但材料未到。

14)16日，开出转账支票，支付广告费50000元

15)18日，从银行取得短期借款50000元，期限半年，年利率为6%。

16)19日，王三出差回来报销差旅费1350元，退回现金150元。

17)20日，向文广公司销售B主品一批，开出的增值税专用发票上注明数量50件，单价3000元，计150000元，增值税额25500元。款项尚未收到。

18)21日，购买办公用品165元，以现金支付。

19)25日，以现金报销行政部门汽车修理费300元。

20)31日，市场部报销电话费3000元，交通费1500元。

21)31日，以银行存款支付本月电费15210元（含增值税额2210元）。本月企月共用电13000度，其中生产车间用电11000度，行政部门用电2000度。

22)31日，以银行存款支付本月水费6780元（含增值税额780元）。本月企业共用水3000吨，其中生产车间用水2750吨，行政部门用水250吨。

23)31日，以银行存款支付企业三月电话费980元。

24)31日，摊销本月应负担的杂志费100元。

25)31日，预提应由本月负担的仓库租金800元，短期借款利息250元。

26)31日，提取本月固定资产折旧，其中车间3000元，厂部500元。

27)31日，计提本月工资共148000元。其中生产A产品工人工资86000元，生产B产品工人工资39000元，车间管理人员工资13000元，行政管理部门人员工资10000元。

28)31日，按工资总额的14%计提福利费。

29)31日，计算结转本月所耗原材料费用。本月所耗用的原材料如表7—1所示。

30)31日，分配制造费用（按生产工人工资比例分配）。

31)31日，结转本月完工产品成本。本月所投产的A产品和B产品全部完工，其中A产品100件，B产品60件。

32)31日，结转本月已销产品的生产成本。

33)31日，计提结转本月应交增值税、城建税和教育费附加。

34)31日，结转本月损益类账户的发生额。

35)31日，计提本月应交所得税。