廉江心灵公司成立于2008年10月,实行独立核算,自负盈亏,有法人资格,为一般纳税人,增值税税率为17%,所得税率为25%,税务登记证号码为44088198765488,开户银行为中国工商银行廉江市城北支行,基本账号为633500468888888,公司地址：廉江市中华八路308号,公司电话号码：0759-6654321。

该公司设有二个生产车间，生产洗衣机、电冰箱两种产品，生产所用材料全部外购。采用借贷记账法进行核算，采用科目汇总表账务处理程序，每15天汇总一次，周转材料、原材料、库存商品等存货均按实际成本计价。

廉江心灵公司2008年1月期初余额如下：

1、总账期初余额：

账户名称	借方余额	账户名称	贷方余额
库存现金	4325.40	应付账款	88500
银行存款	882564.86	预收账款	30000
应收票据	58500	应付职工薪酬	65780
应收账款	125600	应交税费	48440.26
预付账款	1800	其他应付款	25000
其他应收款	1500	长期借款	500000
原材料	388500	累计折旧	375290
库存商品	7795250	累计摊销	22500
周转材料	4800	实收资本	2000000
长期股权投资	500000	盈余公积	143700
固定资产	869500	本年利润	295230
无形资产	102500	利润分配	140400
资产合计	3734840.26	负债及所有者权益合计	3734840.26

2、明细账期初余额：

原材料明细账期初余额表

材料名称	计量单位	数量	单价	金额
A部件	件	800	10	96000
B部件	件	600	150	90000
C部件	件	750	150	112500
D部件	件	500	180	90000
合计		2650		388500

库存商品明细账期初余额表

商品名称	计量单位	数量	单位成本	金额
洗衣机	台	235	1150	270250
电冰箱	台	350	1500	525000
合计		585		795250

周转材料明细账期初余额表

材料名称	规格	计量单位	数量	单价	金额
纸箱	4号	个	300	7	2100
纸箱	7号	个	300	9	2700
合计			600		4800

 

应收票据明细账         借方余额（元）

—茂名威风公司         58500

合计                   58500

应收账款明细账         借方余额（元）

—廉江尖顶公司         40950

—廉江二轻工贸公司     84650

合计                   125600

预付账款明细账         借方余额（元）

—南方日报社           1800

合计                   1800

其他应收款明细账       借方余额（元）

—方名                 1500

合计                   1500

固定资产明细账         借方余额（元）

—机械设备             582700

—电子设备             286800

合计                   869500

长期股权投资明细账     借方余额（元）

—湛江市大华公司       500000

无形资产明细账         借方余额（元）

—商标权               102500

合计                   102500

累计摊销明细账         贷方余额（元）

—商标权               22500

合计                   22500

应付账款明细账         贷方余额（元）

—廉江市世纪公司       40500

—茂名市美丽公司       48000

合计                   88500

预收账款明细账         贷方余额（元）

—雷州市八达公司       30000

合计                   30000

应付职工薪酬明细账     贷方余额（元）

—职工福利             65780

合计                   65780

应交税费明细账         贷方余额（元）

—未交增值税           23486.6

—应交城建税           1644.06

—应交教育附加         704.6

—应交所得税           22605

合计                   48440.26

其他应付款明细账       贷方余额（元）

—廉江发达公司         25000

合计                   25000

实收资本明细账         贷方余额（元）

—刘军                 1200000

—廖伟                 800000

合计                   2000000

盈余公积明细账         贷方余额（元）

—法定盈余公积         143700

利润分配明细账         贷方余额（元）

—未分配利润           140400

廉江心灵公司2008年1月发生以下经济业务：

1、 1月1日从工商银行提取备用金5000元。

2、1月1日,接工行通知,收回廉江市尖顶公司之前所欠货款40950元。

3、1月1日，生产洗衣机领用A部件200件,每件120元；B部件150件,每件150元。

4、1月2日，向廉江市兴盛公司预付设备款10000元。

5、1月2日，销售部方名报销差旅费1345元，原预借差旅费1500元，余额交回现金。

6、1月2日，向吴川市百力公司购入B部件300件,每件170元。根据合同约定，材料一周后运抵企业，运费自付，货到3天内付款。

7、1月3日，购入空白支票，支付工本费30。

8、1月3日，以银行存款支付本月社保费30726。16元。

9、1月3日，偿还前欠廉江市世纪公司货款40500元。

10、1月4日，生产车间为生产电冰箱领用C部件200件,每件150元；D部件150件,每件180元。

11、1月4日，从生廉江市恒方公司购入C部件500件,每件175。5元；D部件400件,每件210。6元。材料已验收入库，签发支票付货款。

12、1月4日，从廉江市银广通公司购得专利权，合同约定使用期5年，签发转账支票支付60000元。

13、1月7日，购入饮用水50瓶，每瓶15元，以现金支付。

14、1月7日，行政部林小文出差预借差旅费1500元，以现金支付。

15、1月8日，以银行存款缴纳所得税22605元，城建税1644。06元及教育附加费704。6元。

16、1月8日，以银行存款缴纳增值税23486。6元。

17、1月8日，以现金支付广告词翻译费及公证费380元。

18、1月9日，从吴川市百力公司采购的B部件运抵企业并验收入库，以现金1516。41元支付运费。

19、1月9日，向雷州市八达公司销售洗衣机35台，每台1755元；电冰箱30台，每台2340元，上月已预收该公司货款30000元，余款收到转账支票一张。

20、1月10日，签发现金支票，提取备用金5000元。

21、1月10日，行政部林小文报销差旅费1580元，差额以现金补足。

22、1月10日，从廉江市绿荫公司购入A部件500件,每件140。4元；B部件300件,每件175。5元，材料当天运抵企业并验收入库并验收入库，货款暂欠。

23、1月10日，以银行存款支付印花税186元。

24、1月11日，从廉江市昌盛公司购入示波器2台，每台14625元，已预付10000元，并付清余款。

25、1月11日，以电汇方式支付前欠吴川市百力公司货款51000元。

26、1月11日，支付上述电汇手续费10。5元。

27、1月14日，购入文具用品一批，价值380元，以现金支付。

28、 1月14日，为客户维修电冰箱一批，取得收入4680元。

29、1月14日, 维修部为维修电冰箱领用C部件5件,每件150；领用D部件4件,每件180元。

30、1月15日，以现金支付行政部员工外出办事车费48元。

31、1月15日，向阳江市市华立公司销售洗衣机40台，每台1755元；电冰箱25台，每台2340元，货款已收到。

32、1月15日，以银行存款支付车间机器清洁保养费1565元。

33、1月16日，支付上月快递费500元，其一行政部门300元，销售部门200元。

34、1月16日，生产部门领用生产洗衣机的A部件2800件,每件120元；B部件200件,每件150元。

35、1月16日，以现金购入300元工具书。

36、1月17日，从廉江市纸业公司购入4号纸箱400个，每个8.19元；7号纸箱350个，每个10.53元，以银行存款支付。

37、1月17日，为增加营业执照中的经营范围，以现金支付变更登记费等110元。

38、1月17日，生产部门为维修机器领用B部件10件,每件150。

39、1月18日，银行代扣电话费2437元。

40、1月18日，生产部门为生产电冰箱领用C部件250件,每件150元；D部件200件,每件180元。

41、1月18日，以现金购入会议室用消毒碗柜一台，价格880元。

42、1月21日，办公室领用消毒碗柜。

43、1月21日，销售给阳春市大业公司洗衣机30台，每台1755元；电冰箱40台，每台2340元。收到一张期限为4 个月的银行汇票。

44、1月21日，以现金支付变更组织代码证书费148元。

45、1月22日，购电汇单10份，支付工本费5元。

46、1月22日，盘盈现金15元，原因待查。

47、1月22日，盘亏电子设备一台，同类设备市场价格为5000元，已提折旧4000元，盘亏原因待查。

48、1月23日，生产部门为生产洗衣机领用纸箱131个，每个7元；为生产电冰箱领用纸箱124个，每个9元。

49、1月23日，以银行存款捐赠助学金11000。

50、1月23日，水电费分配比例支付本月水费、电费，并进行分配结转。

51、1月23日，东莞市兴中公司央内部原因，终止与我公司合同，收到违约金50000元。

52、1月24日，经查，上述盘盈现金无法查明原因，列作营业外收入。

53、1月24日，经批准，上述电子设备盘亏是由保管员失职所致，责令保管员赔偿200元，余款列作营业外支出处理。

54、1月24日,销售给职工洗衣机2台，每台1755元；电冰箱1台，每台2340元。当即收回现金。

55、1月24日，将现金5850存入银行。

56、1月25日，签发现金支票66130元以备发工资。

57、1月25日，以现金发放工资66130元。

58、1月25日，根据工资结算汇总表结转工资费用。

59、1月25日，按工资14%提取职工福利费。

60、1月28日，销售给廉江市友好公司电冰箱50台，每台2340元。货款及税金末收。

61、1月28日，公司被授予“重合同 守信用”企业称号，支付称号牌匾工本费500元。

62、1月30日，计提本月借款利息2500元（月利息5‰

63、1月30日, 摊销本月报纸杂志费150元。

64、1月31日,摊销无形资产价值2500元。65、1月31日,折旧费用分配表计提当月折旧费。

66、1月31日, 根据制造费用账户记录,按生产工时比例分配结转生产成本账户(洗衣机本月生产工时180小时, 电冰箱本月生产工时228小时)。

67、1月31日，本月投产的洗衣机131台, 电冰箱124台均全部完工，结转本月已完工产品生产成本。

68、1月31日，结转本月已销产品的成本。69、1月31日计提本月城建税及教育附加费。

70、1月31日，转出本月末交增值税。71，1月31日，结转当月损益到本年利润。

72、1月31日，计算并结转本月交应所得税。