近日，英国税局最新发布了官方文件，更新了2018 – 2019财年的各项税率指标和免税门槛，将从今年4月6日起正式实施。

 

这些变化主要包括了个人免税额、个人所得税率的各项门槛，第一级国民保险（Class 1 National Insurance），最低薪资标准，法定产假津贴，病假津贴等多个项目。

 

我们为大家列出各项调整重点：

 

1. PAYE 和 Class 1 NI

 

一般情况下，雇主必须使用PAYE（Pay as you earn）税务系统，在支付员工薪水前，扣除并缴交相应的个税和NI税给税局。

 

如果雇主自己核算员工薪资，而非委托专业会计行，可以借助工资软件（payroll software）来计算雇员的应缴税收。

 

以下为税局认证的免费软件，适用于雇员人数少于10人的雇主。

 

注：第一级国民保险（Class 1 National Insurance）是国民保险的其中一种。

 

国民保险的分类是依据不同的雇佣情况及收入而决定的。第一级国民保险的缴纳对象是“受雇员工”，缴纳费用直接从其薪水里扣除（也就是公司直接帮员工缴纳）。

 

2. 个税门槛和税率

 

雇员个人免税额：

 

从2017-2018年度的£11,500，上升至£11,850。

 

2018-2019年度的每周免税额为£228，每月免税额为£988，每年免税额为£11,850。

 

20%的个税纳税区间从原本的£11,501 – £45,000，调整为£11,851 – £46,350。

 

40%的个税纳税区间（较高课税区间）从£45,001 – £150,000，调整为£46,351 – £150,000。

 

个税的调整也是依据2017年的秋季预算中的规定实施的，政府通过调高个人所得税的征收门槛来提高人们可获得的收入。

 

注：由于苏格兰地区的个税政策是由苏格兰议会决定的，因此不适用以上纳税标准。

 

3. Class 1 NI 征收门槛与税率

 

1）雇员

 

征收门槛从原来的每周£157提高至每周£162（每月£702；每年£8,424）。

 

12%的征收区间从原来的每周£157-£866，上升至每周£162-£892。

 

2%的征收区间为每周收入超过£892的部分（即每月£3,863；每年£46,350）。

 

2）雇主

 

征收门槛从原来的每周£157，提高至每周£162（每月£702；每年£8,424）。

 

每周收入在£162-£892区间的税率为13.8%（从原本的每周£157-£866门槛，提升至每周£162-£892）。

 

收入超过每周£892（即每月£3,863；每年£46,350）的部分，征收税率也为13.8%。

 

提高NI税的收入缴纳门槛，也是提高人民收入的重要举措。

 

被税局扣除的钱少了，自然大家能够拿到手的钱就增加了。

 

4. Class 1A 国民保险（NI）：雇员工作福利

 

雇主如果提供雇员工作福利（Expenses and benefits），如：提供公司车，私人医疗保险，旅游娱乐补助金，公司手机等等，雇主就需要申报并缴交Class 1A国民保险。雇主们需要在税年结束前向税局申报缴纳。

 

2018-2019年度Class 1A国民保险征收的比率为：13.8%

 

5. Class 1B 国民保险

 

相较于Class 1A，Class 1B国民保险的差别就是：缴纳这项费用的雇主与税局之间达成了PAYE结算协议（PAYE Settlement Agreements）。

 

有了这项协议，雇主对于一些不属于常规的公司福利支出（例如给员工配备公司电话）就可以采取一年报一次税的方式向税局缴税。

 

2018-2019年度Class 1B国民保险税率为13.8%。

 

6．国家最低薪资标准（National Minimum Wage）

 

从2018年4月1日起，针对25岁以上雇员的国家法定时薪从目前的每小时7.5镑升至每小时7.83镑。

7．法定产假，陪产假，收养及育婴假支薪

 

法定产假支薪：产假前6周为员工平均周工资的90%，6周后为每周£145.18或者周工资的90%（以较低者为准）。

 

法定陪产假支薪：每周£145.18或者周工资的90%（以较低者为准）。

 

法定收养假支薪（也就是通过合法渠道收养了婴儿或者找人代孕）：前6周为员工平均周工资的90%，6周后为每周£145.18或者周工资的90%（以较低者为准）。

 

法定育婴假支薪：每周£145.18或者周工资的90%（以较低者为准）。

 

8．法定病假支薪

 

如果雇员在正常应该工作的日子里，连续请了4天及以上病假（包括非工作日），且最长病假时间不超过28周，那么就可以得到法定病假支薪。

 

税局此次将法定病假支薪从原本的每周£89.35，提高至每周£92.05，法定病假支薪对于所有员工是统一适用的。

 

雇主不需要为雇员请假的前3天支付病假支薪，只需要从第4天开始支付。

 

但有一个特殊情况，那就是：如果某位雇员在最近8周内，曾经请了病假，并且拿到了病假支薪；那么即使这次请假不到4天，雇主也需要支付这位雇员这几天的病假支薪。

 

雇员每日的病假支薪是根据工作的天数来决定的。举个例子：

 

假如小明每周工作5天，那么他每日的病假补贴就是：£92.05 / 5，大约为£18.4100。

 

假如小明每周只工作一天，那么他每日的病假补贴就是£92.05。

 

需要注意的是：税局明确规定，如果员工符合申请病假的要求，雇主们不能强制要求员工将病假算入年假当中。